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初级会计师考试《经济法》冲刺练习题及答案
一、单项选择题
1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
A、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税
B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税
D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税
正确答案：B
解析：(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;
(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税;(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
依据：2016年教材第六章第307页。
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，说法不正确的是( )。
A、城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，按规定应征收城镇土地使用税
B、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收城镇土地使用税
C、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，一律免征收城镇土地使用税
D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征收城镇土地使用税
正确答案：C
解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税;自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。
依据：2016年教材第六章第324~328页。
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是( )。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
正确答案：B
解析：选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
依据：2016年教材第五章第235页。
4、申请人以口头申请的形式申请行政复议的，( )应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
A、申请人
B、被申请人
C、行政复议机关
D、申请人的委托代理人
正确答案：C
解析：申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
依据：2016年教材第一章第27页。
5、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
正确答案：D
解析：对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
依据：2016年教材第七章第394页。
6、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
正确答案：C
解析：现行教育费附加征收比率为3%。
依据：2016年教材第六章第357页。
7、2010版票据号码为( )位数字。
A、8
B、16
C、4
D、12
正确答案：B
解析：2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号，故选择选项B。
依据：2016年教材第三章第157页。
8、用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。
A、固定期限劳动合同
B、无固定期限劳动合同
C、以完成一定工作任务为期限
D、口头合同
正确答案：A
解析：固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。依据：2016年教材第二章第44页。
9、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述，错误的是( )。
A、集体合同中劳动报酬标准不得低于当地人民政府规定的最低标准
B、集体合同中劳动条件标准不得低于当地人民政府规定的最低标准
C、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准
D、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准可以低于集体合同规定的标准
正确答案：D
解析：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准;用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
依据：2016年教材第二章第63页。
10、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
正确答案：C
解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。
依据：2016年教材第五章第235页。
二、多项选择题
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有( )。
A、购物抽奖所获奖金
B、省级政府颁发的科技奖奖金
C、省级电台有奖竞猜所获奖金
D、举报偷税行为所获奖金
正确答案：BD
解析：本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。
依据：2016年教材第五章第290页。
2、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有( )。
A、未经公示
B、未经劳动部门备案
C、未经人民法院批准
D、未对劳动者告知
正确答案：AD
解析：如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
依据：2016年教材第二章第54页。
3、下列关于银行卡账户及交易管理要求的表述中，正确的有( )。
A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C、单位人民币卡账户不得存取现金
D、单位人民币卡账户可以存入销货收入
正确答案：ABC
解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，因此选项D错误。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
依据：2016年教材第三章第112页。
4、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。
A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
正确答案：ABD
解析：选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。依据：2016年教材第四章第230页。
5、劳动者在用人单位连续工作满10年，下列表述正确的有( )。
A、劳动者可以要求与用人单位订立无固定期限劳动合同
B、连续工作满10年的起始时间，应当自劳动合同生效之日起计算，但是不包括劳动合同法施行前的工作年限
C、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不再计算
D、原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限
正确答案：AD
解析：连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限;选项B错误。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限;选项C错误。
依据：2016年教材第二章第44页。
6、下列各项中，适用于《民事诉讼法》的案件有( )。
A、由于联合运输合同产生的纠纷
B、因保险合同产生的纠纷
C、因法院公司催告票据无效产生的纠纷
D、因财政局撤销李某注册会计师证书产生的纠纷
正确答案：ABC
解析：对行政机关作出的有关资质证书撤销决定不服的应当申请行政复议。
依据：2016年教材第一章第20页。
7、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳土地增值税的有( )。
A、房产所有人将房产赠与直系亲属
B、房地产出租
C、合作建房后按比例分房自用的
D 出让国有土地
D、出让国有土地
正确答案：ABCD
解析：以上四个选项均不需要缴纳土地增值税。
依据：2016年教材第六章第312页。
8、根据增值税专用发票管理办法的规定，增值税专用发票的基本联次包括( )。
A、发票联
B、抵扣联
C、记账联
D、存根联
正确答案：ABC
解析：专用发票基本联次为3联，分别为：发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
依据：2016年教材第四章第182页。
三、判断题
1、被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。( )
正确答案：正确
解析：本题的表述是正确的。
依据：2016年教材第三章第142页。
2、对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请行政复议。( )
正确答案：正确
解析：依据：2016年教材第一章第28页。
3、关税的课税对象是进出境的货物、物品。( )
正确答案：正确
解析：关税的课税对象是进出境的货物、物品。
依据：2016年教材第六章第296页。
4、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。( )
正确答案：正确
解析：题目表述正确。依据：2016年教材第四章第219页。
5、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。( )
正确答案：正确
解析：本题考核耕地占用税的征收管理。
依据：2016年教材第六章第364页。
6、诉讼时效期间自知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，如果权利人不知道权利被侵害的，诉讼时效期间即不应开始。( )
正确答案：错误
解析：诉讼时效的计算，如果权利人不知道或不应当知道权利被侵害的，诉讼时效期间不应开始计算。在通常情况下，客观上权利人应当知道而其因疏忽等原因没有注意到权利受到侵害的，诉讼时效也应开始计算。
依据：2016年教材第1章第23页。
7、活人的整个身体或者部分器官，可以是法律关系的客体。( )
正确答案：错误
解析：活人的整个身体，不得作为法律关系的客体。
依据：2016年教材第一章第6页。
8、社会保险，指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金的社会保障制度。( )
正确答案：正确
解析：依据：2016年教材第二章第74页。
9、行政复议的举证责任，由申请人承担。( )
正确答案：错误
解析：行政复议的举证责任，由被申请人承担。
依据：2016年教材第一章第28页。
10、普通发票是最常见的一种发票，营业税纳税人和增值税纳税人均可使用普通发票。( )
正确答案：正确
解析：依据：2016年教材第七章第381页。
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