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关于中级经济师考试财政税收章节习题
一、单项选择题
1.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以( )为增值税纳税人。
A承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
2.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是( )。
A.销售货物是指有偿转让货物的所有权
B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
3.下列情况中，不应当征收增值税的是( )。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客有偿修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
4.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供住宿服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门
D.旅游公司带游客参观故宫时销售纪念品
5.关于增值税征税范围的说法，正确的是( )。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的，不征收增值税
6.根据增值税法律制度的规定，下列业务中不需要缴纳增值税的是( )。
A.银行销售金银
B.证券公司买卖贵重金属期货
C.个体工商户生产烧卤熟制食品
D.在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程
7.下列关于增值税纳税人的说法，表述错误的是( )。
A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人
B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D.个体工商户不得办理一般纳税人资格的认定
8.下列纳税人应该申请认定为增值税小规模纳税人的是( )。
A.年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业
B.年应征增值税销售额为75万元的超市
C.年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂
D.年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业
9.下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是( )。
A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚
10.提供交通运输业服务的，增值税税率为( )。
A.3％
B.6％
C.11％
D.17％
二、多项选择题
1.下列行为中，应当征收增值税的有( )。
A技术转让
B.鉴证咨询服务
C.餐饮住宿服务
D.服装加工
E.仓储服务
2.根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有( )。
A房屋的租赁
B.汽车的修理
C.印刷图书
D.进口小汽车
E.货物期货转让
3.下列行为中属于视同销售货物的有( )。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将购买的货物无偿赠送他人E.销售代销货物
4.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有( )。
A交通运输服务
B.基础电信服务
C.建筑劳务
D.销售不动产
E.文化创意服务
5.下列业务中，应当征收增值税的有( )。
A缝纫
B.银行销售金银
C.货物期货交易
D.音乐茶座营业收入
E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
6.纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为13％的有( )。
A二甲醚
B.粮食、食用植物油
C.图书
D.饲料、化肥、农药E.钢材
7.下列行为适用6％增值税税率的包括( )。
A.有形动产租赁服务
B.铁路运输服务
C.物流辅助服务
D.鉴证咨询服务
E.广播影视服务
8.下列各项适用11％增值税税率的包括( )。
A.文化创意服务
B.研发和技术服务
C.信息技术服务
D.航空运输服务E.邮政业
9.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列不属于价外费用的有( )。
A向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费
E.同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的
运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的
10.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。下列税务处理中，错误的有( )。
A甲企业应作购销处理，核算销售额和购买额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购买额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的
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