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中级会计师职称《经济法》考试真题综合题（精选3套）
学习总是在一点一滴中积累而成的，就像砌砖，总要结结实实。以下是百分网小编整理的中级会计师职称《经济法》考试真题综合题，欢迎来阅读。
中级会计师职称《经济法》考试真题综合题 1
综合题
1、【解释】本题根据2016年教材进行了删减。
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
(1)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(2)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(3)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
(1)计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
(2)计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
(3)甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税?如果缴纳，计算销项税额;如果不缴纳，说明理由。
2、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的`账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。
综合题参考答案及解析：
1、【答案】
(1)甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=250×17%=42.5(万元)
(2)甲酒厂销售白酒的销项税额=585÷(1+17%)×17%=85(万元)
(3)甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
2、【答案】
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。根据规定，企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。在本题中，甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。
(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。
【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。
(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，企业所得税税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
(5)向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除，支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除;但纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
中级会计师职称《经济法》考试真题综合题 2
一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1.下列各项中，属于市场规制法的部门法是( )。
A.财税法
B.计划法
C.反垄断法
D.金融法
【答案】C
【解析】“财金计划调控法，两反一保规制法”，选项ABD均为宏观调控法。
2﹒王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。
A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事
【答案】D
【解析】(1)选项AB：“小公司”的特殊规定——可以不设董事会，设1名执行董事;可以不设监事会，设1-2名监事;(2)选项CD：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。
3﹒甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是( )。
A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
【答案】A
【解析】(1)选项AB：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，股东拟提起股东代表诉讼的，应先找“监事会”;在本题中，李某拟起诉经理张某，应先书面向甲公司监事会提出请求;(2)选项CD：乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。
4. 下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取
C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
D.对用法定公积金转赠资本的，法律没有限制
【答案】B
【解析】(1)选项A：法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取;(2)选项B：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取;(3)选项C：股票发行溢价款应当列为公司资本公积金，而非法定公积金;(4)选项D：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
5﹒下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。
A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债和财产清单
B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记
D.公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额
【答案】C
【解析】选项C：公司减少注册资本的，应当“自公告之日起”45日后申请变更登记。
6﹒甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。
A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
D.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业
【答案】D
【解析】普通合伙人不得(绝对不得)自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
7.下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。
A.原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任
B.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但责权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
C.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
D.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
【答案】D
【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
8﹒2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。
A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
【答案】A
【解析】(1)有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任;乙、丁自始至终为有限合伙人，仅承担有限责任。(2)有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。
9.下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制定规定的是( )。
A.公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表
B.决定公司债券的暂停或终止上市
C.因突发性事件采取技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准
D.根据需求，可对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案
【答案】C
【解析】选项C：证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须“及时报告”(而非事先申请批准)国务院证券监督管理机构。
10﹒某证券公司的注册资本为5000万元人民币。根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是( )。
A.证券经纪业务
B.证券承销与保荐业务
C.证券投资咨询业务
D.与证券交易活动有关的财务顾问业务
【答案】B
【解析】证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、证券财务顾问业务的，注册资本最低限额为“人民币5000万元”;经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理或者其他证券业务之一的，注册资本最低限额为“人民币1亿元”;经营两项以上的，注册资本最低限额为“人民币5亿元”。
11﹒某上市公司监事会有5名监事、其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。
A.中期报告
B.季度报告
C.年度报告
D.临时报告
【答案】D
【解析】公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。
12﹒甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是( )。
A.买卖合同无效，租赁合同继续有效
B.买卖合同有效，租赁合同继续有效
C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止
D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效
【答案】B
【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。
13﹒要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是( )。
A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表
B.乙公司通过报刊发布招标公告
C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”
D.丁公司向社会公众发布招股说明书
【答案】C
【解析】寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等一般应界定为要约邀请。
14﹒甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，逐于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同，根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是( )。
A.该买卖合同自2月4日起归于无效
B.该买卖合同自3月4日起归于无效
C.该买卖合同自4月4日起归于无效
D.该买卖合同自5月4日起归于无效
【答案】A
【解析】可撤销合同经依法撤销，自始(2012年2月4日)无约束力。
15﹒李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是( )。
A.该租赁合同无效
B.该租赁合同为可撤销合同
C.该租赁合同有效，租期为1年
D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同
【答案】D
【解析】租赁合同期限在6个月以上的，应当采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
16. 某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为( )元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
【答案】C
【解析】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的.全部价款确定计税依据征收消费税。该笔业务的销项税额=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
17.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
【答案】A
【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+144×10%)×17%=26.93(万元)。
18. 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳的企业所得税额为( )万元。
A.50
B.40
C.30
D.20
【答案】C
【解析】根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。
19. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【答案】D
【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项D正确。
20. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入。本题答案A正确。
21. 某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )
A.5
B.24
C.1.5
D.1
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。
22. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。
A.工会会费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
【答案】D
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。
23. 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【答案】A
【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
24﹒某市一些食用油厂家签订合作框架合同，统一上调了食用油出厂价，该行为被反垄断主管机关依法认定为垄断。根据反垄断法律制度的规定，该垄断行为的具体类型是( )。
A.垄断高价
B.掠夺性定价
C.纵向垄断协议行为
D.横向垄断协议行为
【答案】D
【解析】处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者订立垄断协议的行为，为横向垄断协议行为;在本题中，垄断协议在“食用油厂家”(产业链同一环节)之间签订，属于横向垄断协议。
25.某市甲宾馆为某介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于( )。
A.商业贿赂行为
B.正当竞争行为
C.限制竞争行为
D.低价倾销行为
【答案】B
【解析】甲宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于正当竞争行为。
二、多选题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
26﹒下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有( )。
A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元
B.一人有限责任公司应当在公司登记中注明法人独资或自然人独资，并在公司营业执照中载明
C.一人有限责任公司的股东可以分期缴纳出资，首次出资额不得低于注册资本的20%
D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
【答案】ABD
【解析】选项C：一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。
27﹒根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有( )。
A.公司合并的决议
B.公司分立的决议
C.公司转让主要财产的决议
D.公司增加注册资本的决议
【答案】ABC
【解析】有下列情形之一的，对股东会该项决议“投反对票”的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
28﹒下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有( )。
A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份
D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
【答案】ABD
【解析】选项C：董事、监事、高级管理人员“离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。
29﹒甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有( )。
A.甲公司减少注册资本
B.甲公司与持有本公司股份的其他公司合并
C.甲公司将股份奖励给本公司职工
D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的
【答案】ABC
【解析】选项D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
30﹒某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有( )。
A.该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任
D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任
【答案】AD
【解析】(1)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人; “某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。(2)有限合伙企业应当至少有一名普通合伙人;在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人。
31﹒根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的是( )。
A.普通合伙人可以以知识产权出资
B.有限合伙人可以以实物出资
C.普通合伙人可以以土地使用权出资
D.有限合伙人可以以劳务出资
【答案】ABC
【解析】选项D：只有“普通合伙人”可以劳务出资。
32﹒下列关于中外合资经营企业非破产清算的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )。
A.清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任
B.清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉或应诉
C.合营企业清偿债务后的剩余财产按照合营各方的出资比例进行分配，但合营企业协议、合同、章程另有规定的除外
D.合营企业解散时，其剩余财产超过实缴资本的部分为清算所得
【答案】ABC
【解析】选项D：合营企业解散时，其资产净额或剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依法缴纳所得税。(见教材135页)
33﹒某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有( )。
A.该公司累计债券余额已达3000万元
B.前一次公开发行的公司债券尚未募足
C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息
D.对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于断续状态
【答案】BCD
【解析】(1)有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：①前一次公开发行的债券尚未募足(选项B应选);②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态(选项D应选);③违反本法规定，改变公开发行公司债券所募集资金的用途。(2)选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出(如用于清偿公司即将到期的债券利息)。
34﹒甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。
A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购
C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让
D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告
【答案】AD
【解析】
(1)选项A：公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例应为10%以上;收购期满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易;在本题中，该上市公司股本总额为4.5亿元人民币，收购期限届满时，公开发行的股份仅占公司股份总数的8%，应终止上市交易;
(2)选项B：收购完成，该上市公司的股票被依法终止上市交易的，其余仍持有被收购股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购;
(3)选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让;(4)选项D：收购行为完成后，收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。
35﹒根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有( )。
A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除
B.上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除
D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
【答案】BD
【解析】
(1)选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。
(2)选项B：上市公司现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。
(3)选项C：上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票;但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。
(4)选项D：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公开发行股票。
36﹒陈某租住王某的房屋，租赁至2010年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2010年7月偿付。至2010年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金，根据《合同法》与担保法律制度的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不正确的有( )。
A.陈某可以留置该房屋作为担保
B.陈某可以出售房屋并优先受偿
C.陈某可以应付租金抵销1万元货款
D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋
【答案】ABD
【解析】
(1)选项A：不动产不适用留置制度;
(2)选项B：在陈某与王某的货款债务中，并未将王某的房屋设为担保物，陈某不享有任何优先受偿权;
(3)选项C：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外;
(4)选项D：同时履行抗辩权应在同一双务合同中行使，本题属于两个不同合同。
37﹒根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有( )。
A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与同进行了公证
D.陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
【答案】ABC
【解析】
(1)选项A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可能撤销赠与;张某已将轿车交付李某，不能再行使任意撤销权。(2)选项BC：救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。(3)选项D：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与(赠与人的法定撤销权)。
38﹒根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有( )。
A.内容理解发生争议的格式条款
B.排除对方主要权利的格式条款
C.以合法形式掩盖非法目的格式条款
D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款
【答案】BCD
【解析】选项A：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释;对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释(只是需要解释，而非直接导致无效)。
39﹒陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有( )。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C.张某须向李某承担一般保证责任
D.张某须向李某承担连带保证责任
【答案】ABC
【解析】(1)选项A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持;(2)选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立;(3)选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
40.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消税税纳税义务人的有( )。
A.钻石的进口商
B.化妆品的生产商
C.卷烟的批发商
D.金首饰的零售商
【答案】BCD
【解析】选项A：金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，所以不选。选项BCD均属于消费税的纳税人。
41. 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
【答案】AD
【解析】选项B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税;选项C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。
42.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.不动产在建工程适用的外购物资
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【答案】ACD
【解析】选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税;选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。选项B的进项税额允许抵扣。
43. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息
【答案】ACD
【解析】选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。而选项ACD均以收入全额为应纳税所得额。
44. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
【答案】BD
【解析】选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销,在税前扣除;选项B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除;选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除;选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。
45﹒根据《反不正当竞争法》的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有( )。
A.甲公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为2000元
B.乙公司采用抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为6000元
C.丙公司采用故意让内定人员中奖的方式进行有奖销售
D.丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品
【答案】BCD
【解析】我国《反不正当竞争法》禁止的不当附奖赠促销行为有：(1)经营者采用抽奖式的附奖销售的，最高奖的金额不得超过5000元(选项A不选，选项B应选);(2)经营者采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售(选项C应选);(3)经营者利用有奖销售的手段推销质次价高商品的(选项D应选)。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分)
46﹒从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。( )
【答案】×
【解析】征税机关与纳税人的权利义务明确不对等。
47﹒上市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，上市公司应当承担赔偿责任。( )
【答案】√
【解析】原文见教材196页最后两行。
48﹒有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。( )
【答案】×
【解析】有限责任公司股东内部转让股权自由，无需经其他股东同意;有限责任公司股东对外转让股权的，应当书面征求其他股东过半数同意。
49﹒特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成的合伙企业的债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。( )
【答案】×
【解析】特殊普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担无限连带责任。
50﹒投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同生效。( )
【答案】×
【解析】投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同成立;基金管理人依法向国务院证券监督管理机构办理基金备案手续，基金合同生效。(见教材174页)
51﹒按照依法制定的交易规则进行的交易，即使事后发现存在内幕交易的情形，证券交易所也不得改变其交易结果。( )
【答案】√
【解析】按照依法制定的交易规则进行的交易，不得改变其交易结果。(见教材153页第21行)
52﹒甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。( )
【答案】×
【解析】在融资租赁合同中，“承租人”应当履行占有租赁物期间的维修义务。
53.计算复合计税的消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。( )
【答案】√
【解析】在计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，需要把从价的消费税和从量的消费税都组进价格中。
54. 某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )
【答案】×
【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣。职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生150万元超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，不能据实扣除。
55﹒国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。( )
【答案】√
【解析】根据世界贸易组织规则，规定国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。(见教材424页倒数第10行)
四、简答题(本类题共3小题，每小题5分，共15分)
1. 2010年7月8日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有关要点如下：(1)公司注册资本总额为400万元;(2)甲、丙各以货币100万元出资。首次出资均为50万元，其余出资均应在公司成立之日起2年内缴付;乙以房屋作价出资200万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。
2010年8月8日，甲、丙依约缴付了首次出资。10月8日，公司成立，10月12日，乙将房屋产权依约转移给公司。2011年8月5日，甲履行了后续出资义务。2011年底，公司取得可分配红利100万元。
2012年1月10日，甲、乙、丙就100万元红利的分配发生争执，此时丙尚未缴付剩余出资。经查，乙作价出资的房屋实际价值仅为100万元。因公司的章程没有约定红利分配方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张：甲认为应按2：2：1的比例分配;乙认为应按1：2：1的比例分配;丙认为应按1：1：1的比例分配。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
(1)公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定;简要说明理由。
(2)乙作价出资的房屋实际价值为100万元，低于公司章程所定的200万元，对此，甲、乙、丙应如何承担民事责任?
(3)对公司可分配的100万元红利，甲、乙、丙应按何种比例分配?简要说明理由。
【答案】
(1)公司章程约定的首次出资额符合规定。根据规定，有限责任公司股东分期出资的，首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定注册资本最低限额(3万元)。在本题中，公司注册资本为400万元，全体股东首期出资额合计为100万元，占公司注册资本的25%。
(2)乙应补足出资，甲、丙承担连带责任。
【解析】有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际份额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。
(3)甲、乙、丙应按照实缴出资比例(2：2：1)分配红利。根据规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。
2.中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营企业，双方拟订的合营企业协议中部分条款如下：(1)合营企业投资总额为900万美元，注册资本为400万美元。其中中方出资260万美元，外方出资140万美元，双方一次缴清出资;(2)中方出资方式及数额：现金60万美元、厂房作价100万美元，场地使用权作价100万美元;外方出资方式及数额;以合营企业财产作担保从银行取得的贷款70万美元、工业产权作价70万美元;(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任;(4)合营企业的总经理由外方担任。
要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。
【答案】
(1)投资总额与注册资本的比例不符合规定。根据规定，投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。在本题中，合营企业拟定投资总额为900万美元，其注册资本至少应为450万美元。
(2)外方出资以合营企业财产作担保不符合规定。根据规定，中外投资者用作投资的实物，必须为自己所有、且未设立任何担保物权，任何一方不得以企业或者投资他方的财产和权益为其出资担保。
(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任不符合规定。根据规定，合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生;中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。
3.甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。
借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足100万元;(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付;(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。
查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。
要求：
根据担保法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。
(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
【答案】
(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，“债务人自己提供”物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿;但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
(3)丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
五、综合题(本类题共1题，共10分)
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)
要求：
根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元);
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由;
(2)计算甲公司当期增值税额;
(3)计算甲公司当期消费税额。
【答案】
(1)不符合规定之处：
①运费未进行计算抵扣。根据规定，“购进或者销售”货物以及“在生产经营过程中”支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
②将自产的C型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。
③将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售。
④将橡木加工成工艺品进行销售，无需缴纳消费税。根据规定，橡木工艺品不属于消费税的征收范围。
⑤将自产的C型实木地板用于办公室装修、将D型实木地板用于无偿赠送给某房地产公司，均视同销售，应缴纳消费税。根据规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的(用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。
(2)增值税
①当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)
②当期可以抵扣的进项税额=8.50+1.40×7%+26=34.60(万元)
③当期应纳税额=241.91-34.60=207.31(万元)
(3)消费税=81.9÷(1+17%)×5%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.89(万元)
中级会计师职称《经济法》考试真题综合题 3
一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）
1.根据民事法律制度规定，下列关于可撤销民事法律行为的说法中，正确的是（）。
A.撤销权人须通过法院或仲裁机关行使撤销权
B.可撤销法律行为被依法撤销后，法律行为从被撤销之日起无效
C.当事人自民事法律行为发生之日起三年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
D.当事人受胁迫，自当事人知道或应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权的，撤销权消灭
2.根据民事诉讼法律制度规定，下列关于离婚案件的说法中，正确的是（）。
A.法院不应当公开审理，但应当公开宣判
B.法院不应当公开审理，同时不应当公开宣判
C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判
D.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，同时不应当公开宣判
3.根据行政复议法律制度规定，下列各项中，甲市人民政府可以作为复议机关的是（）。
A.对甲市乙区市监部门作出的行政行为不服
B.对甲市公安局所辖位于丙区的派出所作出的行政行为不服
C.对甲市人民政府作出的行政行为不服
D.对甲市税务机关作出的行政行为不服
4.根据行政诉讼法律制度规定，当事人不服法院行政诉讼案件第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限是（）。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
5.根据公司法律制度规定，下列关于股份公司股东查阅会计账簿的说法中，正确的是（）。
A.连续120日单独持股有公司5%股份的股东可以行使会计账簿的查阅权
B.股东行使会计账簿的查阅权时可以一并复制会计账簿
C.股东查阅会计账簿可以委托会计师事务所、律师事务所等中介机构进行
D.股东要求查阅会计账簿可以书面或口头提出请求
6.根据公司法律制度规定，下列各项中，可以担任上市公司独立董事的是（）。
A.上市公司财务部门主管的妻子张某
B.在甲公司任职的李某，甲公司为上市公司持股3%的第八大股东
C.持上市公司2%股份的孙某
D.6个月前曾作为项目组成员为上市公司提供咨询服务的赵某
7.甲上市公司拟收购自身股份用于股权激励，根据公司和证券法律制度规定，下列说法中，错误的是（）。
A.该项股份回购必须经甲公司股东会决议
B.甲公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总数的10%
C.甲公司因该项回购持有的本公司股份应当在3年内转让或注销
D.甲公司应履行信息披露义务
8.根据公司法律制度规定，下列情形中，股东可以提起公司解散诉讼的是（）。
A.公司连续5年不分红且连续5年满足利润分配条件
B.董事违反法律，给股东造成损失
C.经理违反公司章程，给公司造成损失
D.公司持续2年以上无法召开股东会，经营管理发生严重困难
9.甲普通合伙企业由于合伙人经营管理能力不足，聘任了合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员，根据合伙企业法律制度规定，若合伙协议中无特别约定，下列说法中，错误的是（）。
A.聘任张某担任经营管理人员，需要经全体合伙人过半数同意
B.张某被聘任后仍不具有合伙人资格
C.张某应当在合伙企业授权范围内履行职务
D.张某在履行职务过程中因重大过失给合伙企业造成损失的，依法应承担赔偿责任
10.根据合伙企业法律制度规定，下列关于特殊普通合伙企业的说法中，错误的是（）。
A.企业名称中应标明“特殊普通合伙”字样
B.应当建立执业风险基金、办理职业保险
C.合伙人执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担有限责任
D.一个合伙人在执业活动中因重大过失造成的合伙企业债务，该合伙人承担无限连带责任
11.根据合伙企业法律制度规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的是（）。
A.参与决定合伙企业对外提供担保
B.参与决定合伙企业购买不动产
C.参与决定普通合伙人入伙
D.参与决定改变合伙企业经营范围
12.根据物权法律制度规定，下列各项中，属于可分物的是（）。
A.汽车
B.耕牛
C.米酒
D.果树
13.针对某座厂房，不动产登记簿上记载的所有权人为张某，王某认为所有权人应是自己，不动产登记簿记载错误。根据物权法律制度规定，王某应申请的登记类型是（）。
A.预告登记
B.更正登记
C.变更登记
D.异议登记
14.根据物权法律制度规定，下列关于宅基地使用权的说法中，错误的是（）。
A.宅基地使用权可以买卖
B.宅基地使用权可以继承
C.宅基地使用权是无偿取得的
D.宅基地使用权是永久性权利
15.根据合同法律制度规定，下列各项中，属于实践合同的是（）。
A.赠与合同
B.租赁合同
C.定金合同
D.金融机构借款合同
16.根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，错误的是（）。
A.承诺不得对要约的内容作出实质性变更
B.承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的
C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约
D.要约以对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达
17.15岁的王某独自从张某处购买了价值10000元的电脑一台，在购买前，张某通过与王某聊天，得知了其真实年龄。不考虑其他因素，根据合同法律制度的规定，下列说法中，错误的是（）。
A.该买卖合同效力待定
B.张某可以催告王某的法定代理人予以追认，法定代理人未作表示的，视为拒绝追认
C.张某在法定代理人追认前有撤销的权利
D.经法定代理人追认后，该合同有效
18.甲公司与乙公司签订了原材料买卖合同，双方约定甲公司先行付款，付款后5天内乙公司向甲公司交付原材料。根据合同法律制度规定，下列情形中，乙公司可以将标的物提存的是（）。
A.甲公司到期拒绝支付货款
B.甲公司无正当理由拒绝受领交付
C.乙公司因不可抗力无法运输货物
D.甲公司迟延支付货款
19.根据合同法律制度规定，下列关于试用买卖合同的说法中，错误的是（）。
A.试用买卖的买受人在试用期内可以购买标的物，也可以拒绝购买
B.试用期限届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为拒绝购买
C.试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人无权主张买受人支付使用费
D.标的物在试用期内毁损、灭失的风险由出卖人承担
20.甲公司为一房地产开发企业，王某从甲公司处购买一套商品房。后由于资金链断裂，甲公司无法交付该房屋，且该房屋无实际交付可能。已知甲公司以该楼盘为乙银行设立的抵押，同时该楼盘建设工程承包人丙公司的工程款尚未结清，建材供应商丁公司的建材款尚未结清。根据合同法律制度规定，下列各项中，应优先得到清偿的是（）。
A.王某的价款返还请求权
B.乙银行的抵押权
C.丙公司建设工程价款受偿权
D.丁公司的建材款请求权
21.根据票据法律制度规定，电子商业汇票的提示付款期为票据到期日起（）。
A.5日
B.10日
C.20日
D.30日
22.根据票据法律制度规定，下列关于支票的说法中，正确的是（）。
A.支票为见票即付票据
B.支票的金额为相对记载事项
C.支票的出票地为绝对记载事项
D.支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时其在付款人处实有的存款金额
23.钱某与他人串通，以事先约定的价格、时间和方式相互进行证券交易。根据证券法律制度的规定，钱某的行为构成（）。
A.虚假陈述
B.内幕交易
C.操纵市场
D.欺诈客户
24.根据保险法律制度规定，下列关于财产保险代位求偿制度的表述中，正确的是（）。
A.第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自保险事故发生之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的.权利
B.保险人代位求偿权的诉讼时效期间应自投保人提出保险金请求之日起算
C.在保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任
D.任何情况下，保险人均不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利
25.根据信托法律制度的规定，下列各项中，可以成为信托财产的是（）。
A.商誉
B.经营控制权
C.专利权
D.人身权
26.根据信托法律制度规定，下列关于信托委托人对受托人解任权的说法中，错误的是（）。
A.受托人违反信托目的处分信托财产时，委托人可以行使解任权
B.受托人管理运用、处分信托财产有重大过失，委托人可以行使解任权
C.委托人行使解任权时，负有按照信托文件的约定向受托人支付报酬的义务
D.解任权应当通过诉讼方式行使
27.根据预算法律制度规定，罚没收入作为一项预算收入属于（）。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
28.根据预算法律制度规定，县级以上地方各级政府本级决算草案的审批机关是（）。
A.本级人民代表大会
B.本级人民代表大会常务委员会
C.上级人民代表大会
D.上级人民代表大会常务委员会
29.对关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的是（）。
A.国务院
B.地方人民政府
C.发改委
D.国资委
30.发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购时，应当采用的政府采购方式是（）。
A.询价
B.单一来源采购
C.竞争性谈判
D.邀请招标
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1.根据民事法律制度规定，下列各项中，属于委托代理终止的法定情形的有（）。
A.代理人死亡
B.被代理人死亡
C.代理人丧失民事行为能力
D.被代理人丧失民事行为能力
2.根据仲裁法律制度规定，下列各项中，不适用《仲裁法》的有（）。
A.租赁合同纠纷
B.劳动合同纠纷
C.赠与合同纠纷
D.农业承包合同纠纷
3.根据公司法律制度规定，下列各项中，属于公司设立时登记事项的有（）。
A.公司类型
B.公司章程
C.公司法定代表人姓名
D.公司董事姓名
4.甲股份公司股本总额为5000万元，章程当中规定公司董事人数为9人且无其他特别规定，根据公司法律制度规定，下列情形中，公司应当召开临时股东会会议的有（）。
A.董事王某提议召开
B.监事会提议召开
C.董事人数为5人
D.未弥补亏损达1500万元
5.根据公司法律制度规定，若公司章程无特别约定，下列关于公司合并的说法中，正确的有（）。
A.公司与其持股90%以上的公司合并，被合并的公司不需经股东会决议
B.公司合并支付的价款不超过本公司净资产10%的，可以不经股东会决议
C.国有独资公司的合并决议，由履行出资人职责的机构决定
D.公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继
6.甲普通合伙企业共有五名合伙人，其中赵某为执行事务合伙人，根据合伙企业法律制度规定，若合伙协议无其他特别约定，下列说法中，正确的有（）。
A.甲合伙企业全体合伙人都有权对外代表合伙企业
B.赵某以甲合伙企业名义进行经营活动，所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担
C.委托赵某执行合伙事务，需要经全体合伙人决定
D.赵某以外的其他合伙人以合伙企业名义与善意第三人订立的合同无效
7.甲有限合伙企业共有两名合伙人王某和孙某，其中王某为限制民事行为能力人。若合伙协议无特别约定，根据合伙企业法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。
A.王某可以经营与合伙企业相竞争的业务
B.孙某可以劳务出资
C.王某可以对外代表合伙企业
D.孙某不得同甲合伙企业进行交易
8.根据物权法律制度规定，下列关于留置权的说法中，正确的有（）。
A.留置权属于约定担保物权
B.法律规定或当事人约定不得留置的动产，不得留置
C.第三人之动产不得留置
D.留置权人负有妥善保管留置财产的义务
9.王某从林某处盗窃了一条珍珠项链，根据物权法律制度规定，王某的占有属于（）。
A.善意占有
B.恶意占有
C.自主占有
D.他主占有
10.甲公司对乙公司享有合法债权，根据合同法律制度规定，乙公司下列危及甲公司债权实现的行为中，甲公司可以予以撤销的有（）。
A.乙公司放弃对善意的王某的债权
B.乙公司为善意的张某提供担保
C.乙公司将自有机器设备无偿赠与善意的李某
D.乙公司以明显不合理的价格从恶意知情的孙某处购买原材料
11.根据合同法律制度规定，下列各项中，属于赠与法定撤销情形的有（）。
A.受赠人严重侵害赠与人或者赠与人近亲属的合法权益
B.赠与人的经济状况显著恶化
C.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行
D.受赠人不履行赠与合同约定的义务
12.根据票据法律制度规定，下列各项中，属于电子商业汇票绝对记载事项的有（）。
A.确定的金额
B.无条件支付的委托
C.票据到期日
D.付款人名称
13.根据证券法律制度规定，下列关于收购要约的说法中，错误的有（）。
A.收购要约的期限可以是40天
B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人可以撤销其收购要约
C.收购要约期限届满前30日内，收购人不得变更收购要约
D.要约收购中，收购人应当公平对待被收购公司的所有股东
14.根据国有资产法律制度规定，国有独资公司的下列各事项中，应当经国有资产监督管理机构决定的有（）。
A.发行债券
B.增资
C.合并
D.解散
15.根据政府采购法律制度规定，下列关于政府采购合同的说法中，错误的有（）。
A.履约保证金可以汇票形式提交
B.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的20%
C.政府采购合同可以采用书面形式
D.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的30%
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）
1.能够作为法律行为所附条件的事实可以是已发生的事实。（）
2.除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（）
3.合伙企业清算过程中，合伙企业财产首先用于清偿合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金。（）
4.所有权人对自己的不动产享有占有、使用、收益、处分的权利。（）
5.合同生效后，价款或者报酬不明确的，按照合同履行时履行地的市场价格履行。（）
6.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。（）
7.付款人依照票据文义及时足额支付票据金额之后，票据关系随之消灭，汇票上的全体债务人的责任予以解除。（）
8.货物运输保险合同和运输工具航程保险合同，其保险责任开始后，合同当事人不得解除合同。（）
9.各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。（）
10.政府采购活动的供应商应当在参与政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录。（）
四、简答题（本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）
1.（本小题6分）赵某、钱某等5位股东共同出资设立甲有限责任公司（以下简称甲公司）。经甲公司代表过半数表决权股东的同意，甲公司未设置监事会，也未设置监事。甲公司章程当中规定，赵某认缴的出资应当于2023年3月1日前全部缴足，钱某认缴的出资应当于2024年3月1日前全部缴足。
2023年3月5日，甲公司董事会在对股东出资情况进行核查时，发现赵某的出资期限已到期，但实际仅缴纳了一半出资，遂以公司名义向赵某发出了书面催缴书，并载明了90天的宽限期。宽限期满后，赵某仍未履行出资义务，甲公司经董事会决议，向赵某发出书面失权通知。赵某认为，甲公司仅以董事会决议，无权使股东丧失未出资部分股权。
2023年9月1日，甲公司无法清偿其对乙公司的到期合同债务。乙公司调查发现，甲公司股东钱某尚未缴纳出资，遂要求钱某提前缴纳出资。钱某以其出资未届出资期限为由拒绝缴纳。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）甲公司决议不设置监事的程序是否符合公司法律制度规定？并说明理由。
（2）赵某的抗辩理由是否成立？并说明理由。
（3）钱某拒绝提前缴纳出资的理由是否成立？并说明理由。
2.（本小题6分）甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家餐饮企业，其名下有轿车和货车各一辆。2023年5月，由于资金周转困难，甲公司分别向乙银行和丙银行申请了50万元流动资金贷款，并将轿车抵押给乙银行，将货车抵押给丙银行。甲公司与乙银行之间的抵押合同于2023年5月10日签订，甲公司与丙银行之间的抵押合同于2023年5月15日签订。2023年6月1日，甲公司同日内办理了轿车、货车的抵押登记。
获得贷款后，甲公司为了提升经营效率，将该货车出租给丁货运公司，租期两年，甲公司与丁公司之间的租赁合同于2023年8月1日签订。另外，甲公司积极使用该辆轿车创收，在轿车闲置时，多次短租给婚庆公司用于婚礼车队。2024年2月，在出租期间，该辆轿车发生交通事故，严重毁损，无法修理并继续使用。由于该辆轿车投保了财产保险，保险公司向甲公司赔偿了保险金35万元。
2024年5月，甲公司的经营情况未有好转，无法清偿对乙银行和丙银行的借款，乙银行和丙银行遂行使了抵押权。丙银行准备通过变卖该货车的形式行使抵押权，但其发现该辆货车由于出租给了丁公司，无人购买，无法实现其抵押权，遂丙银行主张终止该租赁关系。乙银行得知该辆轿车已经毁损灭失后，向甲公司提出两项主张：其一，该辆轿车在抵押期间短租给婚庆公司的租金收益应归自己所有；其二，要求就保险公司向甲公司赔付的保险金优先受偿。（下转第12版）
要求：
根据上述资料和物权法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）丙银行主张终止租赁关系是否符合法律规定？并说明理由。
（2）乙银行的第一项主张是否符合法律规定？并说明理由。
（3）乙银行的第二项主张是否符合法律规定？并说明理由。
3.（本小题6分）2023年，由于父母年纪渐长，张某为了规避风险，为自己的父亲和母亲分别向甲保险公司（以下简称“甲公司”）投保了某款以死亡为给付条件的健康险，并指定受益人为自己。甲公司告知张某，其可以指定受益人为自己，但是需要分别争取其父亲和母亲的同意。后张某以书面方式取得父亲和母亲的同意，并提交给了保险公司后，保险公司承保并出具保单。
2024年内，张某的父亲因摔倒受伤不治去世，张某的母亲因突发心脏疾病去世。张某分别向保险公司理赔。
针对张某对以其父亲为被保险人保单的理赔，甲公司调查后发现，针对以其父亲死亡为给付条件的这一保险合同，并未经过其父亲同意并认可保险金额。甲公司遂据此主张保险合同无效，不承担赔付责任。
针对张某对以其母亲为被保险人保单的理赔，甲公司调查后发现，张某的母亲两年前曾做过心脏搭桥手术，但在填写投保单以及回答保险公司相关询问时，其母亲均未如实告知。甲公司遂据此主张解除保险合同，且不支付保险金、不退还保费。
要求：
根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）张某指定自己为受益人时，甲公司是否有权要求张某取得其父亲和母亲的同意？并说明理由。
（2）甲公司是否有权主张以张某父亲为被保险人的保险合同无效？并说明理由。
（3）甲公司是否有权主张解除以张某母亲为被保险人的保险合同，且不支付保险金、不退还保费？并说明理由。
五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）
（本小题12分）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为一家服装公司，注册地为A地，主要办事机构位于B地。2023年3月，甲公司召开股东会修改公司章程，由于每次召开股东会会议提案数量过多，导致股东会时间冗长，遂准备在章程中新增一条规定：“单独或合计持股5%以上的股东，可以在股东会会议召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。”该决议在该次股东会上经出席会议股东所持表决权2/3以上通过。3日后，甲公司股东王某向人民法院提起诉讼，认为甲公司该项决议限制了自身权利，请求人民法院确认该项决议无效。
张某为甲公司的服装经销商，2023年6月，与甲公司签订金额为80万元的买卖合同。双方约定甲公司先向张某发货，并向张某提供6个月账期，张某应于2023年12月支付货款。由于账期较长，甲公司要求张某提供担保，张某遂将自己拥有的一辆小汽车出质给甲公司，张某的朋友孙某为甲公司针对该笔货款提供了连带责任保证。
2023年12月，张某到期无法向甲公司支付货款，甲公司遂行使其担保权，要求孙某承担连带保证责任。孙某辩称，甲公司应先就张某提供的小汽车优先受偿，不足部分由自己承担保证责任。待行使担保权后，甲公司仍未得到全额清偿，经其调查发现，张某为乙合伙企业普通合伙人，甲公司遂向乙企业主张，由其代为行使张某在乙企业中的权利。
2024年3月，丙公司为了庆祝公司10周年庆典，向甲公司采购一批价值50万元的上海花千坊衫。由于庆典于2024年5月1日开幕，遂要求甲公司最迟于4月25日向其交货。甲公司与丙公司签署买卖合同后，第一时间与供应商丁公司签订了原材料采购合同，由于甲公司生产该批服装需要一个月左右的生产周期，双方约定丁公司最迟于3月底向甲公司交付该批原材料。合同签订后，甲公司通过电子商业汇票系统，将自己作为持票人的一张银行承兑汇票背书转让给了丁公司，并在系统中记载“不得转让”。
2024年3月底，丁公司通知甲公司，由于产能不足，无法按时向甲公司交货。甲公司直接通知丁公司解除合同。
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