注册会计师公司战略与风险管理练习题

　　简易的注册会计师考试模拟试题，能够帮助大家在考前来预测一下自己的对知识掌握程度。下面是小编分享的注册会计师公司战略与风险管理练习题，一起来看一下吧。

注册会计师公司战略与风险管理练习题

　　(1)下列各项中，不属于操作风险产生原因的是( )。

　　A、缺乏计划与控制

　　B、员工缺少应有的培训

　　C、管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识

　　D、过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查

　　【参考答案】 A

　　【答案解析】操作风险的源头包括：缺乏规定程序、雇员缺乏培训、疏忽、设备及软件维护不足或已报废、缺乏职业道德和存在舞弊意识、不妥善的外包安排。选项A不正确。

　　(2)下列关于对外币折算风险进行套期的表述中，不正确的是( )。

　　A、对外币折算风险进行套期只影响企业的利润表，而不影响企业的资产负债表

　　B、对外币折算风险进行套期不是管理层需要优先处理的问题

　　C、对外币折算风险进行套期需要考虑套期成本

　　D、对外币折算风险进行套期主要是为了避免和消除长期外汇敞口

　　【参考答案】 A

　　【答案解析】外币折算风险是指对财务报表，尤其是资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。外币折算风险只影响企业的资产负债表，不影响企业的利润表。所以选项A的说法是不正确的。

　　(3)甲企业是一家大型纺织企业，主要生产原材料为棉花。甲企业预计未来棉花价格将持续上涨。为了降低已经承接的纺织品订单的生产成本上涨风险，甲企业决定以套期保值的方式规避棉花现货风险。下列选项中，不符合套期保值特征的是( )。

　　A、甲企业从事棉花套期保值的目的是通过降低棉花价格变动风险而获利

　　B、甲企业为套期保值所持有的棉花期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割

　　C、甲企业棉花期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对棉花的远期预期价格

　　D、甲企业持有的棉花期货合约对应的“基差”反映了棉花现货和棉花期货的价格差异，该差异在期货合约到期日之前，既可以为正，也可以为负

　　【参考答案】 A

　　【答案解析】套期保值的目的是降低风险，而投机行为的目的是承担额外的风险以盈利。甲企业从事棉花套期保值的目的是降低棉花价格变动的风险，但不是为了获利，选项A错误。

　　(4)今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。

　　A. 敏感性分析法

　　B. 条件预测法

　　C. 情景分析法

　　D. 统计推论法

　　【参考答案】C

　　【答案解析】情景分析法通过模拟不确定情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。题目中，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素，属于情景分析法。

　　(5)企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于()。

　　A. 市场风险

　　B. 运营风险

　　C. 技术风险

　　D. 操作风险

　　【参考答案】B

　　【答案解析】运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;(2)企业新市场开发，市场营销策略方面可能引发的风险;(3)企业组织效能、管理现状、上海花千坊，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;(7)经企业造成损失的自然灾害等风险;(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。失误导致的风险属于上述(5)，所以选B正确。

　　(6)下列各项中，属于企业操作风险的是()。

　　A. 泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期送达

　　B. 设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断

　　C. 某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段

　　D. 人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元

　　【参考答案】B

　　【答案解析】A和C属于运营风险;D属于市场风险。

　　(7)下列各项中，对企业风险管理成本理解正确的是()。

　　A. 惩治成本是一种主动的成本费用列支

　　B. 损失成本包含给企业带来的潜在经济损失

　　C. 纠正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本

　　D. 惩治成本是预防成本的追加和补充

　　【参考答案】B

　　【答案解析】惩治成本是一种被动的成本费用列支，A错误;损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，C错误;纠正成本是预防成本的追加和补充，D错误。

　　(8)下列各项中，属于风险管理委员会职责的是()。

　　A. 组织协调全面风险管理日常工作

　　B. 督导企业风险管理文化的培育

　　C. 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

　　D. 批准重大决策的风险评估报告

　　【参考答案】C

　　【答案解析】风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

　　A属于总结理的职责;B和D属于董事会的职责。

　　(9)下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是()。

　　A. 主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

　　B. 市场对企业产品或服务的需求

　　C. 科技进步、技术创新的有关内容

　　D. 企业组织效能和管理现状

　　【参考答案】D

　　【答案解析】企业的组织效能、管理现状是运营风险应该考虑的方面，不是分析战略风险应收集的信息。所以选D。

　　(10)下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是()。

　　A. 专家意见法

　　B. 事件树分析法

　　C. 流程图分析法

　　D. 风险评估系图法

　　【参考答案】B

　　【答案解析】ACD是定性分析;B事件树分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。

　　(11)企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，其原因不包括()。

　　A. 企业能够采取措施以补偿风险造成的损失

　　B. 企业未能辨识出风险

　　C. 企业缺乏能力进行主动的风险管理

　　D. 企业没有其他备选方案

　　【参考答案】A

　　【答案解析】风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。因此，选项A不属于采取风险承担的原因。

　　(12)乙公司是一家国内知名的互联网企业。乙公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对乙公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是()。

　　A. 这种方法速度较快，容易开展

　　B. 这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想

　　C. 这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法

　　D. 这种方法能够激发专家们的想像力

　　【参考答案】C

　　【答案解析】根据题干描述，乙公司采用的风险管理技术与方法是德尔菲法。ABD是头脑风暴法的优点。

　　(13)甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。

　　A、规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行

　　B、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

　　C、规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

　　D、规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

　　【参考答案】 D

　　【答案解析】运行缺陷指的是设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。选项A、选项B和选项C属于设计缺陷，选项D属于运行缺陷。

　　(14)在COSO《内部控制：整合框架》中，没有作为内部控制的目标的是( )。

　　A、战略目标

　　B、运营目标

　　C、财务报告目标

　　D、合规目标

　　【参考答案】 A

　　【答案解析】1992年9月，美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会(COSO)发布了一份报告《内部控制：整合框架》，提出了内部控制的三项目标和五大要素。内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性(运营目标);确保财务报告的可靠性(财务报告目标);遵循适用的法律法规(合规目标)。

　　(15)以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。

　　A、重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见

　　B、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收

　　C、建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程

　　D、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

　　【参考答案】 C

　　【答案解析】企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用审查制度，选项C不正确。

　　(16)下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。

　　A. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务

　　B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

　　C. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

　　D. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

　　【参考答案】C

　　【答案解析】如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务，A错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督为基础结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，B错误;董事会对内部评价报告的真实性负责，D错误。

　　(17)根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。

　　A. 风险评估

　　B. 控制活动

　　C. 内部监督

　　D. 信息与沟通

　　【参考答案】D

　　【答案解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。

　　(18)依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是( )。

　　A、存货积压，导致流动资金占用过多

　　B、筹资决策不当，引发资本结构不合理

　　C、固定资产更新改造不够，资产价值贬值

　　D、无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力