建筑企业所得税税率

相关推荐

建筑企业所得税税率

　　各行各业都有不同的税种，那么建筑企业所得税税率是什么样子的呢?以下是小编精心整理的建筑企业所得税税率，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　一、建筑安装企业的应纳税种类

　　1.营业税(目前还没有涉及营改增);

　　2.城建税;

　　3.教育费附加

　　4.房产税

　　5.城镇土地使用税

　　6.车船使用税

　　7.印花税

　　8.所得税

　　9.个人所得税

　　二、税率

　　1、营业税

　　根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。

　　2、城市维护建设税

　　计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

　　计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

　　3、教育费附加

　　计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。

　　4、印花税：

　　(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

　　(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

　　(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

　　(4)借款合同，税率为万分之零点五;

　　(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;建筑公司企业所得税税率

　　(6)营业账簿记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花;其他账簿按件贴花五元;权利、许可证照，按件定额贴花五元。

　　5、个人所得税：

　　工资、薪金不含税收入适用税率表

　　级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

　　1 不超过500元的部分 5 0建筑公司企业所得税税率

　　2 超过500元至2000元的部分 10 25

　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超过20000元至40000元的部分 25 1375建筑公司企业所得税税率

　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超过100000元的部分 45 15375

　　6、所得税税率：

　　(1)核定征收

　　核定征收企业的应纳企业所得税=收入总额*核定所得率*适用税率25% 即：应纳企业所得税=收入总额*征收率

　　征收率=核定所得率*适用税率25% 核定所得率对于建筑安装企业一般确定为10% ，因此，应纳企业所得税=收入总额*10%*25%=收入总额*2.5%

　　(2)不核定征收法定税率是25%，小微型企业的优惠税率是20%。

　　7、房产税

　　依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

　　(1)大城市1.5元至30元;

　　(2)中等城市1.2元至24元;

　　(3)小城市0.9元至18元;

　　(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”

　　9、车船使用税

　　(1)1.0升(含)以下 60元至360元

　　(2)1.0升以上至1.6升(含) 300元至540元

　　(3)1.6升以上至2.0升(含) 360元至660元

　　(4)2.0升以上至2.5升(含) 660元至1200元

　　(5)2.5升以上至3.0升(含) 1200元至2400元

　　(6)3.0升以上至4.0升(含) 2400元至3600元

　　(7)4.0升以上 3600元至5400元

　　拓展：小微企业所得税计算方法

　　一、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

　　计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

　　例如：经调整和弥补完以前年度亏损后20xx年应纳税所得额为200,000元，则20xx年度应交企业所得税额是多少呢?

　　20xx年度应交企业所得税额

　　=200,000.00*10%=20,000(元)

　　二、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

　　计算方法：20xx年应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

　　例如：经调整和弥补完以前年度亏损后20xx年应纳税所得额为200,001.00元，20xx年度应交企业所得税额是多少呢?

　　20xx年应交企业所得税额

　　=200,001.00*17.5%=35,000.18(元)

　　三、其实文件规定的意思是把20xx年全年利润平均分成12份，9份(即前9个月)按20%计算，3份(即10-12月)按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。

　　基本的计算公式为：

　　20xx年应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%

　　特别注意事项

　　1、大家通过以上两例或许已发现应纳税所得额在20万和20.001万计算出来的所得税额分别为2万元和3.5万元，在这20万元临界处差1元钱的应纳税所得额就差了1.5万元多，稍做筹划即可省不少钱呢。

　　2、有人问公司20xx年前三季度均亏损，第四季度才有赢利，如利润为250000元，假设应纳税所得额也为250000元，年报时是否可按10%计算呢?按文件意思理解，这种情况下依然要按17.5%来算全年所得税，因为所得税是以年度来计算确定的。但第四季度季报时应是可以按10%来计算预交的，这点具体再看税务局规定。

　　3、这种分段计算的方法仅在今年出现，以后年度没有这样分季度享受不同优惠政策的情况，也就不会再有这样的情况了，希望各企业注意咯～

　　小型微利企业所得税优惠政策

　　一、政策依据

　　1.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔20xx〕99号)

　　2.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告20xx年第61号)

　　二、小型微利企业条件

　　从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　三、所属年度20xx年企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：

　　(一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策。

　　(二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。