2015注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(十)
虽然2015年注册税务师考试的报名时间尚未确定,但为了广大考生复习备考,下面应届毕业生网为你整理了,注册税务师考试的模拟试题,希望对你有所获益。
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一、单项选择题
1、关于税务顾问的表述,下列选项错误的是( )。
A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任
C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D、税务顾问和税务咨询没有区别
2、对于税收筹划的理解不正确的是( )。
A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
B、税收筹划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径
C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小
D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
3、税收筹划方法中的抵免方法是指( ),以减轻税收负担的方法。
A、根据国家税收法律、法规或政策规定,选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案
B、根据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额
C、根据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣
D、根据国家税收法律,法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案
二、多项选择题
1、下列选项中,属于常见的执业文书的有( )。
A、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告
B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告
C、土地增值税清算税款的鉴证报告
D、纳税建议报告
E、增值税纳税申报表
2、注册税务师接受咨询时,下列答复错误的有( )。
A、白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票,也可单独开具普通发票
B、某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票
C、某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税
D、企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额
E、企业将自产货物对外投资,应计算缴纳增值税
3、税收筹划有多种方法,注册税务师对于以下基本方法理解正确的有( )。
A、企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售,另有意向向W公司投资100万元,后经注册税务师指导,企业与W公司协商,以此房产直接投资入股,共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法
B、某企业产品价值较大,销售回款周期较长,一般情况下都要在六个月以内分三次收取,注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同,在合同中约定具体的收款时间和收款金额,注册税务师采用的是延期纳税的方法
C、注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
D、张某因工作需要在上海购置房产,拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某,注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法
E、生产企业购销业务非常频繁,根据业务性质,产品销售时,都由本企业车辆运输送货上门,并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司,单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
4、下列对于税收筹划的理解正确的有( )。
A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
B、税收筹划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径
C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小
D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展
5、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中,以下答复正确的有()。
A、未使用的房屋可计提折旧在税前扣除
B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,超过部分可在以后年度扣除
C、企业通过红十字会向灾区的捐赠,可以全额税前扣除
D、企业外购的商誉可通过摊销扣除
E、各项税收的罚款和滞纳金,不得在税前扣除
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