2024年注册税务师考试税务法律知识试题

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2024年注册税务师考试税务法律知识试题

　　注册税务师考试税务法律知识试题 1

　　单项选择题

　　1.根据行政处罚法律制度的规定，下列选项中，属于行为罚的是( )

　　A.行政拘留

　　B.责令停产停业

　　C.警告

　　D.罚款

　　【正确答案】 B

　　【知识点】行政处罚的种类

　　【答案解析】

　　2.行为罚是行政主体对违反行政法律规范的行政相对方所采取的限制或剥夺其特定行为能力或资格的一种处罚措施，包括责令停产停业、暂扣或吊销许可证、执照两种形式。(1)选项A：属于人身自由罚;(2)选项C：属于训诫罚;(3)选项D：属于财产罚。

　　根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。

　　A.责令改正税收违法行为

　　B.责令停产停业

　　C.责令限期进行纳税调整

　　D.停止办理出口退税

　　【正确答案】 D

　　【知识点】税务行政处罚的概念和种类

　　【答案解析】

　　税务行政处罚仅限于4种，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。

　　3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚特征的说法中，正确的是( )。

　　A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关

　　B.行政处罚的目的是惩罚行政相对人并纠正行政违法行为

　　C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范的行为、应当给予处罚的行政相对人

　　D.作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，特殊情形下可以超越法定的权限行使【正确答案】 C

　　【知识点】行政处罚的概念和特征

　　【答案解析】

　　(1)选项A：实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或其他法律、法规授权的组织;(2)选项B：行政处罚的目的是教育行政相对人并纠正行政违法行为;(3)选项D：作出行政处罚时必须严格依据法定的`权限，在其职能范围内行使，不能超越。

　　4.根据法律和有关规定，行政机关作出( )的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

　　A.责令中外合资企业限期治理污染

　　B.对一人有限责任公司偷逃企业所得税罚款10000元

　　C.对违反海关监管的公民实施人身扣留

　　D.对国有独资公司停止办理出口退税

　　正确答案】 B

　　【知识点】税务行政处罚听证程序

　　【答案解析】

　　(1)选项AC：并非税务机关作出的决定，适用《行政处罚法》的一般规定;根据《行政处罚法》的规定，适用听证程序的行政处罚包括责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款。(2)选项BD：属于税务机关作出的决定，应适用税务行政处罚听证程序的有关规定;根据规定，税务机关吊销税务许可证件、对公民作出2000元以上(含本数)的罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚，适用听证程序。

　　5.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是( )

　　A.收缴或者停售发票

　　B.停止办理出口退税

　　C.取消一般纳税人资格

　　D.责令改正税收违法行为

　　【正确答案】 B

　　【知识点】税务行政处罚的概念和种类

　　【答案解析】

　　税务行政处罚仅限于4种，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。

　　注册税务师考试税务法律知识试题 2

　　1、下列关于个人独资企业投资人的说法正确的是（）。【单选题】

　　A.投资人的个人财产与企业财产分离

　　B.投资人可以是外国公民

　　C.投资人以家庭共有财产对企业债务承担无限责任

　　D.投资人可以委托他人负责管理企业的事务

　　正确答案:D

　　答案解析:个人独资企业投资人的个人财产与企业财产不分离，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。所以选项 A 错误。个人独资企业的投资人只能是一个中国公民。所以选项 B 错误。个人独资企业的出资人在一般情况下仅以其个人财产对企业债务承担无限责任，只是在企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。所以选项 C 错误。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责管理企业的事务。所以选项 D 正确。

　　2、下列损害事实中，乙可以请求甲进行赔偿的行为有（）。【多选题】

　　A.甲落水，乙因施救造成自己手表损坏

　　B.甲施工失误砍断供电电缆，乙因此停工遭受损失

　　C.乙晨跑时晕倒，路过的医生甲对其进行心肺复苏压断其两根肋骨

　　D.为躲避横穿马路的骑车人，甲紧急扭转方向盘撞到乙的汽车

　　E.甲酒店前台工作人员因管理不当丢失乙的行李

　　正确答案:B、E

　　答案解析:因保护他人民事权益使自己受到损害的，由侵权人承担民事责任，受益人可以给予适当补偿。没有侵权人、侵权人逃逸或者无力承担民事责任，受害人请求补偿的，受益人应当给予适当补偿。所以选项A 错误。行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。所以选项 B 正确。因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人不承担民事责任。所以选项 C 错误。因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。所以选项 D 错误。保管期内，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的，保管人应当承担赔偿责任。但是，无偿保管人证明自己没有故意或者重大过失的，不承担赔偿责任。所以选项 E 正确。

　　3、根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。【单选题】

　　A.甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙

　　B.甲将价值 16 万元的汽车作为生日礼物赠送给 7 岁的乙

　　C.甲将其一处正在出租的房产赠送给 15 岁的乙

　　D.甲授权 16 岁的丙将汽车以 15 万元的价格出卖给乙

　　正确答案:D

　　答案解析:选项 AC 属于有效的民事法律行为；选项 B 属于无效的民事法律行为；选项 D 属于效力待定的民事法律行为。

　　4、甲驾驶大型载货汽车在工地倒车时，未按驾驶要求仔细观察四周情况，将站在车后的乙撞倒，致乙重伤。法院判决甲构成犯罪。根据犯罪构成理论，甲构成犯罪的主观方面是（）。A. B. C.【单选题】

　　A.直接故意

　　B.疏忽大意的过失

　　C.过于自信的过失

　　D.间接故意

　　正确答案:B

　　答案解析:疏忽大意的过失，是指行为人应当预见自己的行为可能会发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，以致发生这种结果的心理态度。甲未按照要求仔细观察四周情况因而导致损害结果，属于疏忽大意的过失。

　　5、甲和乙签订房屋买卖合同，但并未办理权属变更登记。之后，甲为丙在该房屋上设立了居住权，并且办理了登记。之后甲与乙去办理了房屋权属的变更登记。下列关于本案的说法正确的有（）。【多选题】

　　A.甲是无权处分，居住权并未设立

　　B.丙是基于继受取得了居住权

　　C.若丙对甲乙之间买卖房屋的事项不知情，则丙基于善意取得而获得居住权

　　D.乙取得了负担居住权的房屋的所有权

　　E.若广告公司要在房屋外墙印刷广告，则该广告取得的收益归丙享有

　　正确答案:B、D

　　答案解析:不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。居住权自登记时设立。本案中甲在为乙办理房屋过户登记前，为丙办理了居住权登记，故丙已经继受取得居住权。之后甲为乙办理了房产过户登记，乙取得了房屋的所有权。所以选项 BD 正确，选项 AC 错误。居住权人有权按照合同约定，对他人的住宅享有占有、使用的用益物权，以满足生活居住的需要。居住权通常只具有占有、使用的权能，一殷情况下居住权人不得利用房屋进行收益。所以选项 E 错误。

　　6、《民法典》第 723 条第 2 款规定：第三人主张权利的`，承租人应当及时通知出租人。该规定中，承租人负担的“及时通知”义务属于（）。【单选题】

　　A.不真正义务

　　B.从给付义务

　　C.附随义务

　　D.后合同义务

　　正确答案:A

　　答案解析:不真正义务，是指在债之关系中，为使己方权利或利益完全实现，而由债权人负担的义务或风险。不真正义务的承担人为债权人。通常，对不真正义务不得请求履行，违反它也不发生损害赔偿责任，仅使债权人遭受权利减损或丧失的不当利益。承租人的通知义务，在性质上属于不真正义务。承租人未履行通知义务的，不发生对出租人的损害赔偿责任，出租人也不能要求此种义务的强制履行。但违反此种义务，承租人会产生利益减损或者权利丧失的风险，可能因为未履行及时通知义务而发生丧失请求出租人承担权利瑕疵担保责任的后果。

　　7、下列关于遗赠性质和遗赠当事人的说法，正确的有（）。【多选题】

　　A.遗赠为双方法律行为

　　B.受遗赠人可以是继承人，也可以是非继承人

　　C.受遗赠人在法律规定期限内未表明接受或者拒绝遗赠的，则视为接受遗赠

　　D.受遗赠人可以是法人也可以是自然人

　　E.遗赠人须为自然人

　　正确答案:D、E

　　答案解析:选项 A，遗赠为单方法律行为。选项 B，作为受遗赠人的自然人必须是法定继承人以外的人。选项 C，受遗赠人应当在知道受遗赠后 60 日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。

　　8、关于刑事案件不公开审理的说法，正确的有（）。【多选题】

　　A.涉及商业秘密的案件不公开审理

　　B.涉及个人隐私的案件不公开审理

　　C.不公开审理的案件，其判决宣告应公开进行

　　D.不公开审理的案件，应当在庭内宣布不公开的理由

　　E.不公开审理的关于国家机密的案件，宣判结果也不公开

　　正确答案:B、C、D

　　答案解析:人民法院审判第一审案件应当公开进行。但是有关国家秘密或者个人隐私的案件，不公开审理；涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。所以选项 A 错误，选项 B 正确。不公开审理的案件，宣告判决一律公开进行。所以选项 C 正确，选项 E 错误。不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由。所以选项 D 正确。

　　9、下列民事权利中，权利人不得转让和继承的有（）。【多选题】

　　A.租金债权

　　B.地役权

　　C.身体权

　　D.健康权

　　E.居住权

　　正确答案:C、D、E

　　答案解析:专属权，是指只能由权利主体本人享有或者行使的权利。专属权不得让与和继承，如人格权、身份权、居住权。

　　10、根据《刑事诉讼法》及其相关规定，下列案件中被告人没有委托辩护人，人民法院应当通知法律援助为其辩护的是（）。【单选题】

　　A.被告人的行为可能不构成犯罪的

　　B.可能被判无期徒刑

　　C.人民检察院抗诉