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注册税务师《税法一》巩固试题及答案2024
从小学、初中、高中到大学乃至工作，我们都要用到试题，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。大家知道什么样的试题才是规范的吗？下面是小编整理的注册税务师《税法一》巩固试题及答案，仅供参考，大家一起来看看吧。
注册税务师《税法一》巩固试题及答案 1
单项选择题
1、下列各项中，属于事后监督的是( )。
A、税收执法检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收执法监督
2、下列属于按次纳税的是( )。
A、车辆购置税
B、营业税
C、房产税
D、增值税
3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。
A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。
A、税法借用了民法的概念和规则
B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
5、下列选项中，属于税基式减免的是( )。
A、全部免征
B、减半征收
C、零税率
D、免征额
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》
7、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。
A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
8、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决
D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
9、下列关于税收执法检查的说法，正确的是( )。
A、税收执法检查的主体是税务机关
B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
10、下列关于税收司法的说法，错误的是( )。
A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B、税收司法审查仅限于合法性审查
C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象
D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利
11、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。
A、免税法
B、税收饶让
C、直接抵免法
D、间接抵免法
12、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓
B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
13、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是( )。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
14、区分不同税种的主要标志是( )。
A、纳税义务人
B、课税对象
C、税率
D、税目
15、税收法律关系产生的标志是( )。
A、纳税人办理或重新办理税务登记
B、征税主体与纳税主体的同时存在
C、引起纳税义务成立的法律事实
D、征、纳双方权利与义务关系的形成
参考答案与解析
1、【正确答案】A
【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
2、【正确答案】A
【答案解析】本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。
3、【正确答案】D
【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
4、【正确答案】C
【答案解析】税法调整的`是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
5、【正确答案】D
【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
6、【正确答案】D
【答案解析】本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。
7、【正确答案】A
【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
8、【正确答案】D
【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。
9、【正确答案】A
【答案解析】选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。
10、【正确答案】D
【答案解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
11、【正确答案】A
【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
12、【正确答案】D
【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。
13、【正确答案】C
【答案解析】纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
14、【正确答案】B
【答案解析】课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
15、【正确答案】C
【答案解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
注册税务师《税法一》巩固试题及答案 2
注册税务师考试只剩下最后强化阶段的复习时间，考生们要尽全力把握强化阶段的复习!以下是《税法一》科目的多选题部分的答案解析。
1、正确答案：A, B
试题解析：
税务规章的适用规则包括：一是税务规章的效力低于法律、行政法规；二是税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定；三是税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外。
2、正确答案：A, C, D
试题解析：
选项B：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项E：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。
3、正确答案：A, B, C, D
试题解析：
税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。
4、正确答案：A, C, D
试题解析：
国际税法的基本原则包括：国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则。
5、正确答案：B, C, D
试题解析：
选项AE属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。
6、正确答案：A, B, C, D
试题解析：
判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：①管理中心标准；②总机构标准；③资本控制标准；④主要营业活动地标准。
7、正确答案：B, D, E
试题解析：
新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提供下列资料：（1）《税务登记证》副本；（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（3）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；（4）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；（5）国家税务总局规定的其他有关资料。
8、正确答案：B, C, E
试题解析：
选项AD：将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售的情形。
9、正确答案：A, D, E
试题解析：
选项A：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征蔬菜流通环节增值税；选项DE：自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
10、正确答案：B, C, D, E
试题解析：
选项A：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；选项CD：经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均征收营业税，不征收增值税；其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
【提示】本题CD选项出的不严谨，按原政策选项CD应该是指“其他单位”所从事的融资租赁业务，同时本题融资租赁政策已过时。
11、正确答案：B, D
试题解析：
福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。
12、正确答案：A, B, E
试题解析：
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
①已取得增值税一般纳税人资格。
②已持续经营2年及2年以上。
③纳税信用等级A级。
④上一年度销售额5亿元以上。
⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
13、正确答案：C, E
试题解析：
选项A：逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起180日未到主管税务机关认证抵扣；选项B：逾期的增值税扣税凭证的`认证和稽核机关为国家税务总局；选项D：由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。
14、正确答案：B, C, E
试题解析：
选项A：以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油按照“成品油-柴油”税目缴纳消费税；选项D：生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%的纯生物柴油免征消费税。
15、正确答案：D, E
试题解析：
选项A：自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；选项B：纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；选项C：纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项D：普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的化妆品组成礼品盒销售，应按照化妆品的适用税率缴纳消费税；选项E：该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=8550（元）。
16、正确答案：A, C, E
试题解析：
选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法，按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额；选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（万元）。
17、正确答案：A, C, E
试题解析：
选项B：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；选项D：卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。
18、正确答案：A, D
试题解析：
选项BCE均只征收增值税不征收消费税。
19、正确答案：B, D, E
试题解析：
选项A：按照“建筑业”和“销售不动产”税目征收两道营业税；选项C：单位或个人将不动产无偿赠送给其他单位或个人的，视同发生应税行为征收营业税。
【提示】本题选项A政策已经过时
20、正确答案：B, C, D
试题解析：
纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。选项A：月营业额21000元超过起征点20000元，应全额计征营业税；选项E：王某夫妇由于是分别从事经营的，应当分别以各自的月营业额与起征点20000元进行比较，由于均未超过起征点，所以均不需要缴纳营业税。
21、正确答案：A, B, C, D
试题解析：
纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务、转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【提示】本题政策过时。
22、正确答案：A, B, C
试题解析：
选项D：境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地；选项E：纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报缴纳营业税。
【提示】本题转让专利权和交通运输业政策过时。
23、正确答案：D, E
试题解析：
选项A：企业销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额征收营业税；选项B：水运部门取得的服务性收入，按照“交通运输业”税目征收营业税，以收入全额为营业额；选项C：民航部门取得的地面服务收入，按照“交通运输业”税目征收营业税，计税依据为收入全额。
24、正确答案：A, B, D
试题解析：
选项C：在有线数字电视整体转换试点工作中，对有关单位根据省级物价部门有关文件规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费，自2010年1月1日起3年内免征营业税；选项E：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。
【提示】本题政策过时。
25、正确答案：A, E
试题解析：
选项B：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。
26、正确答案：C, D, E
试题解析：
选项A：资源税征税范围中的原油指的是开采的天然原油和凝析油，不包括人造石油；选项B：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
27、正确答案：C, E
试题解析：
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
28、正确答案：A, E
试题解析：
已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：（1）底盘发生更换的；（2）免税条件消失的。
29、正确答案：A, C
试题解析：
选项D：国际组织驻华机构自用车辆免征车辆购置税；选项E：对城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。
30、正确答案：B, E
试题解析：
选项A：来料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格；选项C：进料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格；选项D：保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
注册税务师《税法一》巩固试题及答案 3
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面是小编分享的2017注册税务师《税法一》多项练习题，欢迎大家练习！
多选题
1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.实体法从旧，程序法从新
C.程序法从旧，实体法从新
D.特别法优于普通法
E.程序优于实体
2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
E.执法解释
3、税法解释按解释尺度划分为（ ）
A.字面解释
B.限制解释
C.扩充解释
D.行政解释
E.司法解释
4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
A.审判解释
B.检察解释
C.行政解释
D.立法解释
E.执法解释
5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。
A.税收法律
B.税收实体法
C.税收规章
D.税收程序法
E.税收行政法规
6、税法的规范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是国家取得财政收入的重要保证
C.预测作用
D.强制作用
E.教育作用
7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）
A.民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于纵向的经济关系；而税法调整的是国家和纳税人之间的关系，属于横向的经济关系
B.民事法律关系中，民事主体双方的地位平等；税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权力义务关系不对等
C.违反民法承担的主要责任是民事责任，违反税法承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
D.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。
E.民法与税法的程序相同
8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的
9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E.边际税率与平均税率一致
10、累进税率的形式有（ ）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率
多选题答案
1、标准答案：A，B，D，E
解析：本题主要考核税法的.适用原则。
税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。
2、标准答案：B，C
解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE属于按照税法权限的分类
4、标准答案：A，B
解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。
5、标准答案：B，D
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ACE是按照税法效力不同进行的分类。
6、标准答案：A，C，D，E
解析：B 属于税法的经济作用
7、标准答案：B，C，D
解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。
8、标准答案：A，C，E
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。
9、标准答案：C，D
解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。
10、标准答案：A，B，C，D
解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。
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