税务师试题：涉税服务实务多选题

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税务师试题：涉税服务实务多选题

　　《涉税服务实务》科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法一、税法二和财务与会计学科的基础上综合运用，有些内容涉及上述几个学科。下面是小编提供给大家关于税务师试题：涉税服务实务多选题，供大家练习。

税务师试题：涉税服务实务多选题

　　税务师试题：涉税服务实务多选题 1

　　多项选择题

　　1.企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列(　)应当填列在此表第2行“营业成本”项目中。

　　A.销售货物的成本

　　B.外购货物的成本

　　C.对外投资货物的成本

　　D.对外捐赠货物的成本

　　E.投资性房地产的折旧

　　【正确答案】：ACE

　　【答案解析】：外购货物在销售实现或发生其他按会计准则规定应当确认收入的业务时，才结转到营业成本中；对外捐赠不确认收入，也不存在确认成本的问题。

　　【该题针对“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　2.某生产企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第1行“营业收入”应当包括以下(　)内容。

　　A.销售产品取得的收入

　　B.出租房产取得的租赁收入

　　C.对外捐赠的自产产品的公允价值

　　D.转让旧设备取得的净收益

　　E.专利权使用费收入

　　【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。选项C属于视同销售行为，不在本行填列；选项D应当填入第11行“营业外收入”中。

　　【该题针对“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　3.某商业企业填列2009年《企业所得税年度纳税申报表(A类)》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有( )。

　　A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出

　　B.发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以，计入第5行“管理费用”150万元

　　C.销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用”

　　D.销售商品发生的包装费30万元计入第4行“销售费用”

　　E.商品购入时发生的正常损失计入第4行“销售费用”

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：选项A，诉讼费可以在税前扣除，会计处理时计入管理费用；选项B，研究开发费用可以加计扣除，但加计部分不计入管理费用，而是在表20行“加计扣除”中填列；选项E，商品购入时发生的正常损失不做特别处理，只是相当于提高了购入货物的单价而已。

　　【该题针对“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　4.西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元， “营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。

　　A.第1行“营业收入”为1500万元

　　B.第12行“营业外支出”为50万元

　　C.第14行“纳税调整增加额”35万元

　　D.第15行“纳税调整减少额”420万元

　　E.第27行“应纳所得税额”72.75万元

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际发生180+60=240(万元)，只能扣除225万元；应当填入第14行“纳税调整增加额”240-225=15(万元)。

　　企业2009年度会计利润=1500+360+60-1000-20-30=870(万元)

　　捐赠限额=870×12%=104.4(万元)，实际发生30万元，可以据实扣除

　　居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入第17行“免税收入”60万元。

　　被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。

　　第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)

　　第15行“纳税调整减少额”=60+360=420(万元)

　　第17行“免税收入”60万元

　　第19行“减、免税项目所得”360万元

　　第27行“应纳所得税额”=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(万元)

　　第28行“减免所得税额”=485×10%=48.5(万元)

　　第30行“应纳税额”=121.25-48.5=72.75(万元)

　　【该题针对“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　5.某工业企业2009年：销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入150万元，设备净值为150万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时，下面处理正确的有( )。

　　A.第1行“销售(营业)成本合计”填列1270万元

　　B.第1行“销售(营业)成本合计”填列1420万元

　　C.第16行“营业外支出”填列10万元

　　D.第18行“处置固定资产净损失” 填列10万元

　　E.第20行“债务重组损失”填列100万元

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：第1行“销售(营业)成本合计”=500+500+20+50+200=1270(万元)

　　第16行“营业外支出”=10+51=61(万元)

　　第18行“处置固定资产净损失”=(150+10)-150=10(万元)

　　第20行“债务重组损失”=300-300×(1+17%)=51(万元)

　　【该题针对“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　6.下列各方构成关联方的有( )。

　　A.一方的购买或销售主要由另一方控制

　　B.一方与另一方之间借贷资金占一方实收资本60%

　　C.一方半数以上的'高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员

　　D.一方接受或提供劳务主要由另一方控制

　　E.甲公司与持其股份2%的股东

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：选项E，未达到25%的标准，不构成关联关系。

　　【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】

　　7.下列属于转让定价调查应重点选择的企业有( )。

　　A.长期亏损的企业

　　B.低于同行业利润水平的企业

　　C.关联交易数额较大或类型较多的企业

　　D.与避税港关联方发生业务往来的企业

　　E.按规定进行关联申报或准备同期资料的企业

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：转让定价调查应重点选择以下企业：

　　(1)关联交易数额较大或类型较多的企业；

　　(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；

　　(3)低于同行业利润水平的企业；

　　(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；

　　(5)与避税港关联方发生业务往来的企业；

　　(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；

　　(7)其他明显违背独立交易原则的企业。

　　【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】

　　8.个人所得税法中规定，下列(　)自然人属于居民纳税人。

　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民

　　B.在中国境内无住所的居民

　　C.在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度

　　D.在中国境内有住所，但目前未居住的居民

　　E.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境外所得的居民

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住一年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。

　　【该题针对“个人所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　9.某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中正确的有(　)。

　　A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，其折旧费用不得扣除

　　B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

　　C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

　　D.投资者的工资不得在税前直接扣除

　　E.企业与关联企业之间的业务往来，由主管税务机关进行纳税调整

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：选项A是错误的，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。选项B是错误的，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　10.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，表中第39栏“应纳税所得额”的填列正确的有(　)。

　　A.个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”

　　B.合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”

　　C.合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额

　　D.合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以50%计算的应纳税所得额

　　E.对于个人独资企业和合伙企业的投资者来说是一样的

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核】

　　11.注册税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，应当注意的不得在税前扣除的项目有(　)。

　　A.经营租赁固定资产的折旧

　　B.新产品开发费用

　　C.计提的坏账准备

　　D.投资者的家庭支出

　　E.各种赞助支出

　　【正确答案】：ACDE

　　【答案解析】：新产品开发费用与生产经营有关的修理费用，生产经营中的借款利息支出等均可在税前扣除；不能税前扣除的有：资本性支出、各种赞助支出，个人和家庭的支出，计提的各种准备金等。经营租赁资产不得计提折旧，对于计提的折旧不得在税前扣除。

　　【该题针对“个人所得税的扣除项目”知识点进行考核】

　　税务师试题：涉税服务实务多选题 2

　　1、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（）。

　　A.如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

　　B.除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

　　C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税来源:233网校-注册税务师考试

　　D.对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税

　　【参考答案】B，C，D

　　【参考解析】包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。所以A项错误。

　　2、关税的附加税的目的和名称繁多，如（）。

　　A.反倾销税

　　B.反补贴税

　　C.报复关税

　　D.紧急出口税

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】附加税的目的和名称繁多，如反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税等等。

　　3、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【参考答案】B，C

　　4、金融机构以下业务不征营业税的有（）。

　　A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务

　　B.人民银行对金融机构的贷款业务来源:233网校-注册税务师考试

　　C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

　　D.金融机构的出纳长款收入

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】选项C属于人民银行的经营性金融业务，应征收营业税。

　　5、应交消费税的产品销售数量确定的原则是（）。

　　A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量

　　【参考答案】A，B

　　【参考解析】税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，进口应税消费品的为海关核定的应税消费品进口征税数量。

　　6、按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（）。

　　A.由受托方提供原材料生产应税消费品来源:233网校-注册税务师考试

　　B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

　　C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

　　D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

　　【参考答案】A，C，D

　　【参考解析】

　　7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（）。

　　A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

　　B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税

　　C.代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税

　　D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

　　【参考答案】B，D

　　【参考解析】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天；代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付货款的当天。

　　8、税务行政行为的具体内容，包括（）。

　　A.设定权利和义务

　　B.实现权利和义务

　　C.剥夺权利和减免义务

　　D.放弃权利和义务

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】

　　9、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。

　　A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

　　B.所有非运输车辆实行法定免税

　　C.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税

　　D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

　　【参考答案】A，D

　　10、关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（）。

　　A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

　　B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

　　C.纳税人以自产原矿加工成精矿后销售的，以销售数量为计税依据

　　D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

　　【参考答案】A，D

　　【参考解析】纳税人对外销售的原煤，应以销售数量为计税依据而不是销售数额；纳税人自产原矿加工成精矿后销售的，应以移送使用的原矿数量为计税依据，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为计税依据。

　　11、下列关于合议制度正确的说法是（）。

　　A.一审合议庭必须由审判员、陪审员组成

　　B.二审合议庭只能由审判员组成

　　C.再审合议庭，如果再审案件原来是一审的，应该由审判员、陪审员组成

　　D.再审合议庭，如果再审案件原来是一审的，按第一审程序另行组成

　　E.再审合议庭，如果再审案件原来是二审的，按第二审程序另行组成

　　【参考答案】B，D，E

　　【参考解析】不同的审级，合议庭的组成具有不同的要求：一审合议庭可以由审判员、陪审员组成，也可以由审判员组成；二审合议庭只能由审判员组成；再审合议庭，如果再审案件原来是一审的'，按第一审程序另行组成；如果再审案件原来是二审的，按第二审程序另行组成。

　　12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。

　　A.残疾人专用品来源:233网校-注册税务师考试

　　B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

　　C.出口加工区进出口货物

　　D.无商业价格的广告品和货样

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资、加工贸易、出口加工区进出口货物和进口设备。

　　13、税法的生效，下列表述正确的是（）。

　　A.税法通过一段时间后开始生效

　　B.税法自通过发布之日起生效

　　C.税法公布后授权地方政府自行确定实施

　　D.税法讨论之日起生效

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】我国税法生效的三种情形：税法通过一段时间后开始生效；税法自通过发布之日起生效；税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

　　14、下列法定免纳关税的进口货物有（）。

　　A.进口科教用品

　　B.保税区出口货物

　　C.无商业价值的广告品和货样

　　D.无代价抵偿物

　　【参考答案】C，D

　　【参考解析】CD属于法定减免，AB属于特定减免。

　　15、下列不属于委托加工应税消费品的有（）。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

　　B.由受托方提供材料生产

　　C.由受托方将原料卖给委托方

　　D.由受托方以委托方名义购进原材料

　　【参考答案】B，C，D

　　【参考解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。

　　16、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（）。

　　A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

　　B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

　　C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用来源:233网校-注册税务师考试

　　D.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。

　　17、下列属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。

　　A.《居民身份证》

　　B.《居民户口簿》

　　C.单位证明

　　D.《组织机构代码证书

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】车主身份证明包含1.内地居民，提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明；2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

　　18、按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。

　　A.井矿盐

　　B.进口原油

　　C.锰矿石

　　D.油母页岩原油

　　【参考答案】A，C

　　19、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

　　A.汽车的修配

　　B.房屋的修缮

　　C.房屋的装潢

　　D.受托加工卷烟

　　【参考答案】A，D

　　20、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有（）。

　　A.单位将不动产无偿赠与他人，具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B.单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

　　C.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天来源:233网校-注册税务师考试

　　D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

　　【参考答案】A，D

　　21、根据《中华人民共和国公司法》的规定，某有限责任公司股东会拟决定通过的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。

　　A.增加注册资本

　　B.变更公司形式

　　C.发行公司债券

　　D.选举和更换董事

　　E.修改公司章程

　　【参考答案】A，B，E

　　【参考解析】有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：(1)增加或者减少注册资本；(2)合并、分立、解散；(3)变更公司形式；(4)修改公司章程。

　　22、下列关于营业税计税依据的说法中，错误的有（）。

　　A.某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会，应以该歌星的纯收入计缴营业税

　　B.保险公司的储金业务应以储金业务的保费收入计缴营业税

　　C.某体操明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税

　　D.物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税

　　【参考答案】B，C

　　【参考解析】B保险公司的储金业务以储金的利息为营业额；C个人参加体育活动取得的出场费不交营业税；D代收水电费不交营业税，只是以代理业务的手续费计征营业税。

　　23、以下业务应该按照交通运输业缴纳营业税的有（）。

　　A.程租业务

　　B.湿租业务

　　C.干租业务

　　D.光租业务

　　【参考答案】A，B

　　【参考解析】纳税人　按交通运输业税目按租赁业税目

　　远洋运输企业从事程租、期租业务从事光租业务

　　航空运输企业从事湿租业务从事干租业务

　　24、下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（）。

　　A.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税来源:233网校-注册税务师考试

　　B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

　　【参考答案】A，C，D

　　25、按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

　　A.用于连续加工的应税消费品

　　B.用于换取生产资料的应税消费品

　　C.用于馈赠的应税消费品

　　D.用于投资入股的应税消费品

　　【参考答案】B，D

　　【参考解析】根据我国税法的规定，纳税人用于换取生活资料、生产资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品应以其同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

　　26、下列关于听证程序正确的是（）。

　　A.当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出

　　B.听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人

　　C.听证应由行政机关指定本案调查人员主持

　　D.凡是听证都应该公开进行

　　E.当事人可以委托一至二人代理参加听证.

　　【参考答案】B，E

　　【参考解析】当事人提出听证的，应在行政机关告知后3日内提出，行政处罚实施机关的工作人员不得主持与自己有利害关系的处罚案件，听证应由行政机关指定非本案调查人员主持。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。

　　27、下列案件中属于自诉案件的是（）。

　　A.告诉才处理的案件来源:233网校-注册税务师考试

　　B.犯罪事实清楚、不需要进行侦察的轻微刑事案件

　　C.被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任的案件

　　D.刑事附带民事责任

　　E.人民检察院依法作出的不起诉决定的案件

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】自诉案件是公诉的对称，自诉案件的范围限于上述ABC三项。

　　28、甲生产企业是一般纳税人，1月发出材料50万元委托乙企业加工A产品100件，3月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额17万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4月将A产品20件加价出售，共收取价税46.8万元，4月将A产品100件的加工费和税款予以支付。假定各月除此外再无其他收入，则甲生产企业此业务下列处理正确的是（）。

　　A.1月份无税额

　　B.3月的进项税额17万元

　　C.4月的应纳税额6.8万元

　　D.4月应纳税额为-10.2万元

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】应纳税额=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(万元)

　　29、下列说法正确的有（）。

　　A.依核定的定额税率计算发电环节的增值税

　　B.供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

　　C.供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

　　D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

　　【参考答案】A，C