税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）

税务师考试《税法一》真题及答案计算题推荐度：
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　　无论在学习或是工作中，许多人都需要跟考试真题打交道，考试真题有助于被考核者了解自己的真实水平。你所见过的考试真题是什么样的呢？以下是小编帮大家整理的税务师《税法一》考试真题及答案（计算题），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）

　　税务师《税法一》考试真题及答案计算题 1

　　计算题

　　1、某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

　　(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。

　　(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

　　(3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。

　　(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

　　(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)该企业当月支付运费可抵扣的`增值税进项税额( )万元。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　　(2)该企业当月应转出进项税额( )万元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　　(3)企业当月增值税销项税额( )万元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　　(4)该企业当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

　　(1)将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。

　　(2)承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元;将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。

　　(3)本月税务检查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。

　　(4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元;另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。

　　建筑工程成本利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税( )万元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　　(2)甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税( )万元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　　(3)甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税( )万元。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　　(4)甲建筑公司应纳城市维护建设税( )万元。

　　A.275.43

　　B.282.38

C.380.68

　　D.380.88

　　税务师《税法一》考试真题及答案计算题 2

　　1、下列说法不符合车船税规定的是（）。

　　A、车船税由地方税务机关负责征收

　　B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

　　C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

　　D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　2、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。

　　A、土地使用权出售

　　B、国有土地使用权出让

　　C、土地使用权赠与

　　D、以划拨方式取得土地使用权

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据契税计税依据的规定：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权时，不缴契税;经批准转让房地产时，房地产转让者补交契税的依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格

　　3、某国有企业在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

　　A、400万元

　　B、1485万元

　　C、1490万元

　　D、200万元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元)，(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及。(3)转让环节缴纳的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

　　4、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是( )。

　　A、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定

　　B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

　　C、出口关税计入完税价

　　D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价格

　　【正确答案】C

　　【答案解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

　　出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

　　下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：

　　(1)出口关税;

　　(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

　　(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的`佣金。