2017年税务师《涉税服务法律》练习题
多项选择题
1、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有( )。
A.如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税
B.除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税
C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税
D.对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税
【参考答案】B，C，D
【参考解析】包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。所以A项错误。
2、关税的附加税的目的和名称繁多，如( )。
A.反倾销税
B.反补贴税
C.报复关税
D.紧急出口税
【参考答案】A，B，C
【参考解析】附加税的目的和名称繁多，如反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税等等。
3、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
【参考答案】B，C
4、金融机构以下业务不征营业税的有( )。
A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D.金融机构的出纳长款收入
【参考答案】A，B，D
【参考解析】选项C属于人民银行的经营性金融业务，应征收营业税。
5、应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。
A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量
D.进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量
【参考答案】A，B
【参考解析】税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，进口应税消费品的为海关核定的应税消费品进口征税数量。
6、按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有( )。
A.由受托方提供原材料生产应税消费品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品
C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品
D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品
【参考答案】A，C，D
【参考解析】
7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有( )。
A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
B.自产自用的应税产品，移送使用的`当天缴纳资源税
C.代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税
D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
【参考答案】B，D
【参考解析】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天;代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付货款的当天。
8、税务行政行为的具体内容，包括( )。
A.设定权利和义务
B.实现权利和义务
C.剥夺权利和减免义务
D.放弃权利和义务
【参考答案】A，B，C
【参考解析】
9、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B.所有非运输车辆实行法定免税
C.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
【参考答案】A，D
10、关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有( )。
A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据
C.纳税人以自产原矿加工成精矿后销售的，以销售数量为计税依据
D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
【参考答案】A，D
【参考解析】纳税人对外销售的原煤，应以销售数量为计税依据而不是销售数额;纳税人自产原矿加工成精矿后销售的，应以移送使用的原矿数量为计税依据，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为计税依据。
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