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税务硕士考研知识点详解
我们在进行税务硕士考研的时候，需要把重点的知识点了解清楚。小编为大家精心准备了税务硕士考研重点知识，欢迎大家前来阅读。
税务硕士考研知识点：增值税专用发票
一、增值税专用发票领购
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，纳税人首次办理领购发票前，需到主管税务机关领取《发票购领证申请审批表》，并按规定填写。
纳税人将填好的“申请审批表”并同如下资料提交给主管税务机关。
1、盖有“增值税一般纳税人”认定章的税务登记证副本(指临时认定纳税人)或《一般纳税人资格证书》(指已转正的一般纳税人);
2、手工版专用发票需携带销货单位栏戳记印章两枚;
3、购票人员的身份证及《办税员证》;
主管税务机关经审核合格后，发放《发票购领证》，纳税人凭《发票购领证》到税务机关领购增值税专用发票。
二、增值税专用发票发售
(一)发售电脑版增值税专用发票
纳税人凭下列资料：(1)发票购领证;(2)办税员证;(3)领购发票申请单(首次);(4)防伪税控企业用IC卡及已用发票到窗口缴销、领购发票，并交纳发票工本费。
(二)发售手工版增值税专用发票
纳税人凭下列资料：(1)发票购领证;(2)办税员证;(3)领购发票申请单(首次);(4)发票专用章;(5)销货单位栏戳记已用发票到窗口缴销、领购发票，并交纳发票工本费。
三、专用发票的缴销
纳税人在办理专用发票缴销手续时，应向主管税务机关提供以下材料：
1、缴销的发票;
2、发票购领证;
3、购票人员的身份证、《办税员证》;
4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金税卡、IC卡(指已纳入防伪税控开票系统的纳税人)。
四、小规模纳税人代开专用发票
小规模纳税人申请代开增值税专用发票时，到主管税务机关领取《代(监)开增值税专用发票申请审批表》，填写后连同以下资料交回主管税务机关：
1、购货方《税务登记证》(副本)复印件或一般纳税人资格证书复印件;
2、发票专用章或财务专用章;
3、该笔业务税收缴款书复印件。
纳税人凭审批表及完税凭证到主管税务机关发票管理部门开具增值税专用发票。
税务硕士考研要点：普通发票管理
一、普通发票购领证的申请
纳税人首次办理购领发票前，需到主管税务机关领取《发票购领证申请审批表》，纳税人将填好的《发票购领证申请审批表》并同如下资料提交给主管税务机关。
1、发票专用章或财务专用章印模;
2、办税员的身份证、《办税员证》。
经主管税务机关审核，符合领购发票的纳税人凭《税务文书领取通知单》到受理窗口领取由主管税务机关注明购领发票种类和数量等内容的《发票购领证》。
二、普通发票的领购
纳税人持发票购领证、《办税员证》及已用发票存根联(首次不需要)，到窗口缴销、领购发票，并交纳发票工本费。
三、衔头(具名)发票印制
企业衔头发票的印制，需经税务机关批准，向税务机关指定的印刷厂下达印制通知书，印刷厂印制完毕后，向税务机关和纳税人同时交验。
(一)申请
纳税人需要印制衔头发票时，到主管税务机关领取《企业衔头发票印制申请审批表》，填写后连同以下资料交回受理窗口：
1、衔头发票票样;
2、《发票缴销清单》(初次定印的企业除外);
3、允许出口的批准文件复印件(限印制出口发票的企业);
4、《办税员证》
(二)领取衔头发票
主管税务机关对资料进行逐级审核后，通知印刷厂印制。纳税人只需凭《税务文书领取通知单》到印刷厂验收、领取企业衔头发票，填写《承印发票完工报告表》验收意见栏，并缴清工本费。
四、普通发票的缴销
普通发票的缴销是用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用或者未使用的发票，包括以下二种情况：
(一)变更、注销税务登记时发票的缴销
1、申请
纳税人因办理了纳税人名称、地址、电话、开户行、账号变更需废止原有发票或注销税务登记时，应持《税务登记变更申请表》或《注销税务登记申请审批表》、向主管税务机关领取并填写好《发票缴销登记表》，并持《发票购领证》、《办税员证》及未使用的发票向主管税务机关办理发票缴销手续。
2、税务机关审核、缴销
主管税务机关收到《发票缴销登记表》、《发票购领证》及未使用的发票，根据不同情况进行发票缴销处理：
(1)注销税务登记的，将其《发票购领证》和未使用发票剪角作废;在CTAIS中验销其相应的领购记录;在《注销税务登记申请审批表》、《发票缴销登记表》中签章交纳税人。
(2)变更税务登记的，将其未使用发票剪角作废; 需要变更《发票购领证》内容的，收缴旧的《发票购领证》，按《税务登记变更表》内容重新核发新的《发票购领证》;在CTAIS中验销其相应的领购记录; 在《发票缴销登记表》、《税务登记变更表》中签章交纳税人收回。
(二)残损发票、改(换)版发票及次版发票的缴销
1、纳税人的发票发生霉变、鼠咬、水浸、火烧等残损问题，或被通知发票将进行改版、换版，或发现有次版发票等问题时，必须按有关规定到主管税务机关领取并填报《发票缴销登记表》，连同《发票购领证》及应缴销的改版、换版和次版发票一并交主管税务机关。
2、主管税务机关审核无误后，将其应缴销的发票剪角作废，并将缴销记录登记在CTAIS中和《发票购领证》上，并在《发票缴销登记表》中签章交纳税人。
税务硕士考研难点：防伪税控系统
防伪税控系统企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。
防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的.专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于或前报主管税务机关认证。
主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符的和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票，将及时组织查处。
认证戳记式样由省级税务机关统一制定。
防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。
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