我国现行养老保险制度

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我国现行养老保险制度

养老保险制度又指企业职工基本养老保险制度。我国自1997年开始实行"统账结合"制度，即的社会统筹和个人账户相结合的企业职工基本养老保险制度，2017年国务院下发了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，对企业职工基本养老保险制度再次进行改革和完善。按照现行制度规定，城镇现行制度规定，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。目前世界上已有 140 个国家建立了不同程度的社会保障制度。从这些国家的养老保险筹资模式看大体分为以下三种：

我国现行养老保险制度

（一）现收现付式筹资模式

现收现付是由社会保险机构为已退休职工需支付退休养老金的总额进行社会筹资，即由单位和在职职工个人（或全部由单位）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（税）。这种模式的主要优点是管理简单，能实现收入分配的代继转移，缺点是无法解决人口老龄化经济不景气时的危机。

（二）完全积累式筹资模式

完全积累式的具体形式为个人帐户储存积累式，从职工开始参加工作起，根据规定按工资总额的一定比例（缴纳率）由单位（雇主）和个人（雇员）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期积累的基金，其所有权归个人。职工到达法定退休年龄，按个人帐户积累总额（包括本金和利息）以年金方式逐月发给个人。这种模式能实现自我保障但是不具有再分配的功能且容易受到通货膨胀的影响。

（三）部分积累式筹资模式

部分积累式是上述两种模式优势的结合。养老保险金分为社会统筹部分和个人账户部分。社会统筹部分实行收付实现制，个人账户部分实行完全基金式。一方面对已经退休的人员的养老金继续实行现收现付筹资;另一方面对在职职工建立的一定比例的积累基金，为应付人口老龄化退休高峰期预作准备。

我国养老保险必须走社会统筹和个人帐户相结合之路我国养老保险应该选择怎样的筹资模式，这不仅仅是一个理论和实践问题，而且是一个重大的战略决策问题，必须借鉴国际上养老保险制度发展的成功经验，扬长避短，存利去弊，以建立起充满生机与活力的全新的养老保险筹资模式和新型的社会保险体系。

第一，我国养老保险不能走现收现付社会统筹的模式。这是因为，实行这种模式，基本没有预算积累资金，而且随着我国人口老龄化退休高峰期日益迫近，城镇人口赡养率会急剧上升，统筹费率则会“水涨船高”。第二，我国养老保险也不能采用完全积累的模式。如果实行这种模式，必然会遇到“双重负担”的困难，既要为已经退休人员筹资养老，又要为在职职工建立保险积累基金。这样高的费率既不符合中国的国情，又不符合我国城镇职工的承受能力。第三，我国养老保险也不宜采用单一的社会统筹部分积累式，而应该采取社会统筹和个人帐户相结合的部分积累筹资模式。

到目前，在城镇职工的社会养老基金管理方面，确立了由国家、用人单位和个人三方共担保险费的原则，建立了全国统一的城镇企业职工基本养老保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合的基金管理模式。但目前中国养老保险制度仍然存在许多问题，中国养老保险制度仍需完善。1.基本养老保险缴费率偏高，不利于基本养老基金的可持续筹集。2、个人账户无积累基金，“空账”运行。我国在设计养老保险制度改革时，对隐性债务采取了先搞个人账户空账，再逐渐补实的设想。如果政府没有其他投入，仅仅靠企业和职工缴费是不能补实个人账户的。3、基本养老保险基金的保值增值手段单一，抵御物价上涨的能力有限。由于我国资本市场不完善,长期以来，我国基本养老保险基金主要是通过存入银行和购买国债

来获取利息收入的方式来实现基金的保值和增值的。实践证明，这种过于稳健的单一的投资方式很难获取高额的利息收入，难以达到保值的目的，更不用说增值。

为了完善我国养老保险制度，就必须：1.由政府承担隐性债务，做实个人账户。政府可以采取多种手段筹集社会统筹资金2、完善基本养老保险的筹集机制和执法力度。要切实地解决这个问题，应加强立法和执法工作。3、加强对养老保险基金的营运管理，实现基金的保值增值。

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