税务师考试《税法一》专项试题及答案
无论是在学习还是在工作中，我们很多时候都不得不用到试题，试题可以帮助参考者清楚地认识自己的知识掌握程度。你知道什么样的试题才算得上好试题吗？以下是小编为大家收集的税务师考试《税法一》专项试题及答案，欢迎大家分享。
税务师考试《税法一》专项试题及答案 1
多项选择题
(1)税收法律关系变更的原因，主要有( )。
A. 申请延期纳税
B. 纳税人自身的组织状况发生变化
C. 由于税法的修订或调整
D. 因不可抗力造成的破坏
E. 履行纳税义务
(2)税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。
A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B. 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C. 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E. 对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
(3)根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有( )。
A. 农机零部件
B. 煤矿天然气
C. 二甲醚
D. 卫生杀虫剂
E. 玉米胚芽
(4)下列关于发、供电企业的说法正确的有( )。
A. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C. 具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D. 发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E. 独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣
(5)课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。
A. 课税对象是各税种划分的最主要的标志
B. 课税对象明确了各税种的征收范围
C. 课税对象是税法中规定的征税的目的物
D. 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是国务院确定的
(6)下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。
A. 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，以收入减去购房价款后的余额征收营业税
B. 企业产权转让过程中转让的不动产，不涉及营业税
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D. 施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税
E. 纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款
(7)按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。
A. 典当业销售死当物品适用4%的征收率征税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按30的征收率征收增值税
C. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
D. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E. 对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税
(8)关于税收执法监督的说法，正确的有( )。
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
E. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
(9)下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。
A. 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B. 国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准
C. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
D. 公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准
E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
(10)根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
(11)下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有( )。
A. 增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
C. 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D. 认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
E. 纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人
(12)下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。
A. 销货退回
B. 销售折让
C. 销售折扣
D. 开票有误
E. 无法认证
(13)根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A. 来源地管辖权
B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权
D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
(14)不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A. 各级行政机关的行政解释
B. 全国人大常委会的法律解释
C. 最高人民检察院作出的检察解释
D. 省级税务机关作出的税法解释
E. 最高人民法院作出的审判解释
(15)纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 生产销售商品混凝土
D. 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
(16)关于税法的`效力与解释，下列表述正确的有( )。
A. 我国税法采用属人与属地相结合的原则
B. 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E. 以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
(17)下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。
A. 对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税
B. 对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010年12月31日前免征营业税
C. 广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税
D. 对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税
E. 对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税
(18)按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。
A. 住所标准
B. 管理中心标准
C. 总机构标准
D. 主要营业活动地标准
E. 资本控制标准
(19)下列各项中，符合城建税规定的有( )。
A. 货物运输业按代开的发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的， 在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税
B. 因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C. 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D. 海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E. 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
(20)下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有( )。
A. 金融机构受托发放贷款
B. 代销货物按销售额结算并收取手续费的业务
C. 婚姻介绍服务
D. 人才中介服务
E. 无船承运业务
(21)根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有( )。
A. 文化场所的出租业务
B. 金融机构的融资租赁业务
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所的业务
D. 航空运输企业从事的干租业务
E. 单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得收入的业务
(22)下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A. 土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按照“转让无形资产”税目征收营业税
B. “金融经纪业务”应按照“服务业——代理业”征收营业税
C. 对报社根据作者名气向作者收取的版面费收入，按照“文化业”征收营业税
D. 转让自然资源使用权，按“服务业”征收营业税
E. 水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税
(23)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。
A. 税种的性质
B. 应纳税额的大小
C. 交通条件
D. 信息化程度
E. 纳税人的守法程度
(24)下列关于关税的说法中，正确的有( )。
A. 关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B. 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
C. 因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D. 出日货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
E. 纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
(25)下列各项业务免征增值税的有( )。
A. 零售滴灌带和滴灌管产品
B. 销售宠物饲料
C. 非营利性医疗机构自产自用的制剂
D. 污水处理劳务
E. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
(26)根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。
A. 电影放映单位放映电影，应以取得的全部电影票房收入为营业额计算营业税
B. 人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C. 保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D. 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
E. 广播电视有线数字付费频道业务，对合作单位分得的收视费收入应征收营业税
(27)关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有( )。
A. 消费税税目、税率的调整，由国务院确定，地方可根据当地实际情况调整
B. 委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
C. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E. 白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
(28)税收强制执行措施的内容包括( )。
A. 书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E. 吊销其营业执照
(29)关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。
A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单的不发生纳税义务
C. 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
(30)应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。
A. 销售应税品的为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量
C. 委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量
D. 委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量
E. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案和解析
(1) :B,C,D
税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化;由于纳税人的经营或财产情况发生变化;由于税务机关组织机构或管理方式的变化;由于税法的修订或调整;因不可抗力造成的破坏。
(2) :A,D,E
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金;如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
(3) :B,C,E
农机零部件和卫生杀虫剂适用17%的税率。
(4) :A,B,C,E
选项D发电企业生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：(1)独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产晶，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税;(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。
(5) :A,B,D
课税对象构成了税收实体法诸要素的基础性要素。因为课税对象是各税种划分的最主要标志;课税对象明确了各税种的征税范围;税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。
(6) :B,C,D,E
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
(7) :A,B,C,D
对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。
(8) :B,E
选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员;选项B，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
(9) :A,C,D,E
国籍标准属于公民身份的判定标准。
(10) :A,C
委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代收代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。
(11) :B,C,D
选项A，增值税纳税人年应税销售额(包括免税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;选项E，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
(12) :A,B
因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
(13) :A,C,D
目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。
(14) :A,D
行政解释、两高之外的各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力，可以作为判案的依据。
(15) :A,B
选项C、D均应按6%的征收率计算缴纳增值税;选项E，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
(16) :A,B,D,E
税法的扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。
(17) :A,C,D,E
选项B，对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务减按3%税率征收营业税。
(18) :B,C,D,E
住所标准是对自然人居民身份的一般判定标准并不是法人居民身份的判定标准。
(19) :B,C,D
货物运输业按代开的发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税;纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
(20) :B,C,D,E
金融机构受托发放贷款属于金融业务，按“金融保险业”征税。
(21) :A,C,D
金融机构的融资租赁业务按“金融保险业”征税;单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得收入的业务，应按“服务业一旅游业”税目征税。
(22) :A,E
选项B，“金融经纪业务”应按照“金融保险业”征收营业税;选项C，对报社根据作者名气向作者收取的版面费收入，按照“服务业——广告业”征收营业税;选项D，自2012年2月1日起，转让无形资产税日下增加“转让自然资源使用权”子目。
(23) :A,B,C
确定纳税期限需要考虑的因素主要是税种的性质，应纳税额的大小和交通条件。
(24) :C,E
选项A，关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项B，因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起3年，并加收万分之五的滞纳金;选项D，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。
(25) :A,C,D
选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料;选项E，以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。
(26) :A,C,D
选项B，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税;选项E，广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税，对合作单位分得的收视费收入，不再征收营业税。
(27) :B,C,D,E
消费税税目、税率的调整，由国务院确定，地方无权调整。
(28) :B,D
税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务机关采取强制措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。
(29) :A,D,E
选项B，委托其他人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天;选项C，固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(30) :A,B,D,E
税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
税务师考试《税法一》专项试题及答案 2
1、业务（2）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】
A.139.5
B.155
C.335
D.245
正确答案:B
答案解析:业务（2）应纳资源税 =（4900-1800）×5%=155（万元）。
2、下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）。【单选题】
A.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格
B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格
C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款
D.自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税
正确答案:C
答案解析:选项 A：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。选项 B：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项 D：按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的`销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。
3、关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按原矿计征资源税
B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率
C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税
D.纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税
E.纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税
正确答案:C、E
答案解析:选项 A，纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按选矿计征资源税；选项 B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率；选项 D，纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节不征收资源税。
4、某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023 年 3 月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入 860 万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为 16 万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】
A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34
正确答案:C
答案解析:应缴纳增值税 =860×6%-16=35.6（万元）。
5、下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。【多选题】
A.起征点的调整由当地人民政府规定
B.按期纳税的，起征点为月销售额 5000~20000 元（含本数）
C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500 元（含本数）
D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户
E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税
正确答案:B、C
答案解析:选项 A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项 D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项 E，销售额超过起征点的，全额纳税。
6、某森林公园为增值税一般纳税人，2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62 万元，在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元，景区停车场（2017 年自建）收取含税停车费 4 万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
正确答案:D
答案解析:销项税额 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。
7、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】
A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86
正确答案:C
答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。
8、乙公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【单选题】
A.1849.90
B.1849.00
C.5609.90
D.5600.00
正确答案:D
答案解析:乙公司并非生产企业，只需要缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。应纳消费税 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（万元）。
9、该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。【组合型选择题】
A.1515.48
B.1566
C.1413.66
D.1568.11
正确答案:C
答案解析:业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。
10、甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定，甲企业白酒的消费税最低计税价格为 20 万元 / 吨；2023 年 3 月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量 1000 箱，不含税销售额为 66 万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为 100 万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多选题】
A.甲企业消费税计税销售额为 60 万元
B.乙企业增值税销项税额为 13 万元
C.甲企业应纳消费税 12.3 万元
D.甲企业应纳增值税 8.58 万元
E.甲企业应纳消费税 13.5 万元
正确答案:B、D、E
答案解析:选项 A，生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70% 以下，但是高于税务机关核定的最低计税价格，所以按生产企业的销售价格为消费税计税销售额；选项 B，乙企业增值税销项税额 =100×13%=13（万元）；选项 C、E，甲企业应纳消费税 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（万元）；选项 D，甲企业应纳增值税 =66×13%=8.58（万元）。
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