中级审计师审计理论与实务巩固练习题

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中级审计师审计理论与实务巩固练习题

　　在日常学习和工作中，只要有考核要求，就会有练习题，只有认真完成作业，积极地发挥每一道习题特殊的功能和作用，才能有效地提高我们的思维能力，深化我们对知识的理解。什么样的习题才是科学规范的习题呢？以下是小编精心整理的中级审计师审计理论与实务巩固练习题，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 1

　　一、单项选择题

　　1、下列有关银行存款审计的相关说法中，错误的是：

　　A、企业收入的款项，除国家另有规定外，都应于当日解缴银行

　　B、审计人员应向被审计单位在本年存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款)的所有银行发函，其中不包括银行存款账户已注销的银行

　　C、对于审计人员已经直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证

　　D、财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　2、下列有关现金审计的相关说法中，错误的是：

　　A、为了能正确确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作

　　B、库存现金的监盘，应采用突击式监盘

　　C、监盘时间一般安排在营业即将结束时进行

　　D、库存现金盘点表由出纳、会计主管、审计人员共同签字

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　3、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于：

　　A、审计人员的业务能力

　　B、被审计单位的会计人员的素质

　　C、被审计单位内部控制的健全程度

　　D、审计人员是否遵守审计准则

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　4、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计程序是：

　　A、审查12月31日银行对账单

　　B、审查12月份支票存根及银行存款日记账

　　C、询证12月31日银行存款余额

　　D、审查年末银行存款总账

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　5、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是：

　　A、重新测试相关的内部控制

　　B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　D、审查该账户的银行存款余额调节表

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　6、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

　　A、会计员和出纳员

　　B、出纳员和会计主管

　　C、会计主管和总经理

　　D、出纳员和总经理

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　7、下列关于汇兑损益的表述中，正确的是：

　　A、企业发生的汇兑损益一律计入财务费用

　　B、清算期间发生的汇兑损益，应该计入清算收益

　　C、与购进固定资产直接有关的汇兑损益，计入资产的价值

　　D、可供出售金融资产权益工具发生的汇兑损益应该计入财务费用

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“外币业务与其他货币资金审计”知识点进行考核】

　　8、以下违背职责分工的内部控制情形是：

　　A、收入单据的开具与审核相互独立

　　B、支出单据的编制、审批、审核相互独立

　　C、由出纳负责支票的签发

　　D、记账凭证的编制与审核相独立

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“货币资金审计的性质”知识点进行考核】

　　9、下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是：

　　A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

　　B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

　　C、现金折扣需经过适当审批

　　D、每日盘点现金并与账面余额核对

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“货币资金审计的性质”知识点进行考核】

　　10、下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：

　　A、抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行

　　B、抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核

　　C、抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明

　　D、抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查一个月的银行存款收支记录

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的是：

　　A、银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取

　　B、部分账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表

　　C、选用哪一种审查方法取决于企业内部控制的健全程度

　　D、如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的`银行存款调节表的方法

　　E、如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法

　　【正确答案】 ACDE

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　2、下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：

　　A、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

　　B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D、以A公司的名义寄发银行询证函

　　E、核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

　　【正确答案】 CD

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　3、关于库存现金的监盘。下列说法正确的有：

　　A、将所有的库存现金同时全面清点

　　B、提前通知出纳人员做好准备

　　C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

　　D、盘点时应由审计人员亲自清点

　　E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

　　【正确答案】 ACE

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　4、下列属于在途货币资金审查要点的有：

　　A、审查有无汇解单位的通知书，检查是否虚构，以确认其存在性

　　B、审查在途货币资金到达后，是否及时入账，有无长期未到的在途资金

　　C、审查支付的商品、材料采购价款和必要的运杂费时，注意有无不正当的支出

　　D、审查商品、材料价款是否及时办理了结算

　　E、审查多余存款或超过付款期的汇票，是否及时转回银行存款账户

　　【正确答案】 AB

　　【该题针对“外币业务与其他货币资金审计”知识点进行考核】

　　5、下列各项中，属于对外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的检查的有：

　　A、核实记账本位币

　　B、抽查验证外币金额折合为记账本位币金额的正确性

　　C、汇兑损益账务处理正确性的审查

　　D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

　　E、检查、函证银行存款余额

　　【正确答案】 ABC

　　【该题针对“外币业务与其他货币资金审计”知识点进行考核】

　　6、下列关于货币资金业务内部控制的说法中正确的有：

　　A、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项

　　B、出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结

　　C、出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致

　　D、主管会计要定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表

　　E、定期开展内部审计，应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符

　　【正确答案】 ADE

　　【该题针对“货币资金审计的性质”知识点进行考核】

　　7、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

　　A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　　B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　　C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　　D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　　E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

　　【正确答案】 BCDE

　　【该题针对“货币资金审计的性质”知识点进行考核】

　　8、评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有：

　　A、登记现金日记账与银行存款日记账

　　B、登记银行存款日记账与核对银行账

　　C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表

　　D、保管支票与保管印章

　　E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

　　【正确答案】 BDE

　　【该题针对“货币资金审计的性质”知识点进行考核】

　　9、以下审计程序中，属于实质性程序的有：

　　A、检查银行预留印鉴的保管情况

　　B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　E、验证签章人是否符合授权层次范围

　　【正确答案】 BD

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　10、下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

　　A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表

　　B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

　　C、对库存现金进行监盘

　　D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

　　E、函证银行存款余额

　　【正确答案】 CDE

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 2

　　一、单项选择题

　　1、下列不属于审计结果报告目的的是(　　)。

　　A、为了让人大常委了解预算执行的真实情况

　　B、为了让领导机关全面理解预算执行审计的情况

　　C、为了针对发现的问题提出意见和建议

　　D、供政府决策时参考

　　2、审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是(　　)。

　　A、被审计单位基本情况

　　B、审计机关的基本情况

　　C、被审计单位的整改情况

　　D、审计建议

　　3、下列各项中，不属于国家审计报告内容的是(　　)。

　　A、签发日期

　　B、审计内容

　　C、审计评价意见

　　D、审计组人员构成及分工

　　4、国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是(　　)。

　　A、审计委托书

　　B、书面声明

　　C、被审计单位承诺书

　　D、审计报告

　　5、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计意见是(　　)。

　　A、保留意见

　　B、无保留意见

　　C、无法表示意见

　　D、否定意见

　　6、如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是(　　)。

　　A、无保留意见

　　B、保留意见

　　C、否定意见

　　D、无法表示意见

　　7、国家审计所针对的审计对象是(　　)。

　　A、派出审计组的审计机关

　　B、审计委托人

　　C、审计小组

　　D、被审计单位

　　8、在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时.应出具的审计意见类型是(　　)。

　　A、否定意见

　　B、保留意见

　　C、无法表示意见

　　D、增加说明段的无保留意见

　　9、下列选项中，属于国家审计的审计报告的是(　　)。

　　A、非标准审计报告

　　B、内部审计报告

　　C、标准审计报告

　　D、审计组的审计报告

　　10、我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是(　　)。

　　A、被审计单位

　　B、内部审计机构

　　C、审计机关

　　D、社会审计机构

　　11、当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除……的影响外”等术语的部分是(　　)。

　　A、注册会计师的责任段

　　B、审计意见段

　　C、引言段

　　D、管理层对财务报表的责任段

　　12、审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是(　　)。

　　A、审计报告

　　B、审计移送处理书

　　C、审计决定书

　　D、审计建议函

　　13、与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是(　　)。

　　A、征求被审计单位的意见

　　B、分级复核

　　C、送达被审计单位

　　D、公告审计结果

　　14、通常，社会审计报告的收件人是(　　)。

　　A、被审计单位

　　B、被审计单位的主管部门

　　C、被审计单位的股东或治理层

　　D、会计师事务所

　　15、审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是(　　)。

　　A、审计工作报告

　　B、审计结果报告

　　C、审计结果公告

　　D、审计机关的审计报告

　　16、原则上对审计报告和审计决定书进行审定的应当是(　　)。

　　A、审计组组长

　　B、审计机关主管领导

　　C、审计机关审计业务会议

　　D、审计机关的本级人民政府

　　17、可以起到经济鉴证作用的审计报告是(　　)。

　　A、注册会计师签发的审计报告

　　B、审计机关的审计报告

　　C、内部审计报告

　　D、审计组的审计报告

　　18、审计组的审计报告送达被审计对象征求意见时，被审计对象提交书面意见的时限是(　　)。

　　A、5日以内

　　B、10日以内

　　C、15日以内

　　D、30日以内

　　19、国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是(　　)。

　　A、审计决定书

　　B、审计实施方案

　　C、审计报告

　　D、审计通知书

　　20、下列可以运用简式审计报告的是(　　)。

　　A、内部审计报告

　　B、社会审计报告

　　C、审计组的审计报告

　　D、审计机关的审计报告

　　21、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是(　　)。

　　A、申请行政复议

　　B、提起行政诉讼

　　C、提请审计机关的本级人民政府裁决

　　D、不予理睬

　　二、多项选择题

　　1、审计机关公布的信息中不得包括的内容有(　　)。

　　A、涉及国家秘密的信息

　　B、涉及商业秘密的信息

　　C、正在处理过程中的事项

　　D、依照法律法规的规定不予公开的信息

　　E、被审计单位要求不予公开的信息

　　2、在国家审计的审计报告中，审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异有(　　)。

　　A、报告主体不同

　　B、报告对象不同

　　C、报告格式不同

　　D、法律效力不同

　　E、报告形式不同

　　3、下列有关审计报告的表述，不正确的有(　　)。

　　A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

　　B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

　　C、审计报告复核是审计质量控制措施之一

　　D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据

　　E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证

　　4、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有(　　)。

　　A、对被审计单位实施了全面详细的审计

　　B、获取了充分、适当的`审计证据

　　C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计

　　D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制

　　E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　5、下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有(　　)。

　　A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告

　　B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束

　　C、反映的是审计机关的初步意见

　　D、应当送达被审计单位

　　E、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书

　　6、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在(　　)。

　　A、主要内容

　　B、报告主体

　　C、报告对象

　　D、报告格式

　　E、法律效力

　　7、在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的(　　)。

　　A、合法性

　　B、合理性

　　C、有效性

　　D、真实性

　　E、效益性

　　8、社会审计的审计报告分为(　　)。

　　A、审计组的审计报告

　　B、审计机关的审计报告

　　C、内部审计报告

　　D、标准审计报告

　　E、非标准审计报告

　　9、下列属于国家审计报告中包含的内容有(　　)。

　　A、审计依据

　　B、标题

　　C、收件人

　　D、审计评价意见

　　E、实施审计的基本情况

　　10、审计工作报告的内容包括(　　)。

　　A、对本级预算执行情况的总体评价

　　B、加强预算管理的意见

　　C、本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况

　　D、管理层对财务报表的责任段

　　E、审计后政府及各部门的整改情况

　　11、社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有(　　)。

　　A、设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　B、提及财务报表附注

　　C、指明财务报表的日期和涵盖的期间

　　D、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

　　E、使财务报表实现公允反映

　　12、社会审计报告的要素有(　　)。

　　A、审计决定

　　B、收件人

　　C、引言段

　　D、注册会计师的责任段

　　E、审计意见段

　　13、内部审计报告正文的主要内容包括(　　)。

　　A、标题

　　B、审计依据

　　C、审计结论

　　D、审计发现

　　E、审计建议

　　14、下列属于审计结果公告主要内容的有(　　)。

　　A、被审计单位的基本情况和审计评价意见

　　B、审计发现的主要问题

　　C、处理处罚决定及审计建议

　　D、加强预算管理的意见

　　E、被审计单位的整改情况

　　15、下列属于审计机关审计处理措施的有(　　)。

　　A、罚款

　　B、责令限期退还被侵占的国有资产

　　C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

　　D、警告

　　E、责令限期缴纳应当上缴的款项

　　16、下列关于审计报告的说法中正确的有(　　)。

　　A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据

　　B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体

　　C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用

　　D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源

　　E、国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据

　　答案

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 A

　　【答案解析】审计结果报告的目的是为了让领导机关全面了解预算执行审计的情况和结果，向领导机关完整地反映财政预算资金管理和使用的真实情况以及其他财政收支存在的问题，并针对发现的问题提出意见和建议，供政府决策时参考。

　　2、【正确答案】 B

　　【答案解析】参考教材P159。

　　3、【正确答案】 D

　　【答案解析】国家审计审计报告的基本要素具体包括：标题;文号(审计组的审计报告不含此项);被审计单位名称;审计项目名称;内容;审计机关名称(审计组名称及审计组组长签名);签发日期(审计组向审计机关提交报告的日期)。参考教材P154。

　　4、【正确答案】 D

　　【答案解析】国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是审计报告。

　　5、【正确答案】 B

　　【答案解析】在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的.审计意见是无保留意见。

　　6、【正确答案】 B

　　【答案解析】如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是保留意见。

　　7、【正确答案】 D

　　【答案解析】注意是审计对象，不是报告对象。

　　8、【正确答案】 C

　　【答案解析】如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。

　　9、【正确答案】 D

　　【答案解析】选项AC是社会审计报告，选项B是内部审计报告。

　　10、【正确答案】 C

　　【答案解析】参考教材P153。

　　11、【正确答案】 B

　　【答案解析】当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。

　　12、【正确答案】 C

　　【答案解析】审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。

　　13、【正确答案】 D

　　【答案解析】选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。

　　14、【正确答案】 C

　　【答案解析】参考教材P163。

　　15、【正确答案】 C

　　【答案解析】参考教材P159。

　　16、【正确答案】 C

　　【答案解析】参考教材P158。

　　17、【正确答案】 A

　　【答案解析】社会审计的突出作用是鉴证作用。

　　18、【正确答案】 B

　　【答案解析】参考教材P157。

　　19、【正确答案】 C

　　【答案解析】国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。

　　20、【正确答案】 B

　　【答案解析】在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。

　　21、【正确答案】 C

　　【答案解析】被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

　　二、多项选择题

　　1、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】参考教材P159。

　　2、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】参考教材P153。

　　3、【正确答案】 ABE

　　【答案解析】选项AB表述有误。简式审计报告通常用于注册会计师实施的年度财务报表审计。

　　选项E错误，注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，但不是唯一的凭证。

　　4、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】参考教材P164。

　　5、【正确答案】 DE

　　【答案解析】审计组的审计报告按审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计对象的意见;审计组的审计报告标志着审计组现场审计阶段的工作结束;审计组的审计报告反映的是审计机关的初步意见。

　　6、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。

　　7、【正确答案】 ADE

　　【答案解析】参见国家审计目标。

　　8、【正确答案】 DE

　　【答案解析】选项AB是国家审计报告，选项C是内部审计报告。

　　9、【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】选项C属于内部审计报告、社会审计报告中的内容。

　　10、【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】参见审计工作报告内容。

　　11、【正确答案】 ADE

　　【答案解析】选项BC属于引言段应当说明的。

　　12、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】参考教材P163。

　　13、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】选项A不属于正文内容。

　　14、【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】审计结果公告的主要内容包括五项：(1)被审计单位的基本情况;(2)审计评价意见;(3)审计发现的主要问题;(4)处理处罚决定及审计建议;(5)被审计单位的整改情况。

　　15、【正确答案】 BCE

　　【答案解析】根据《审计法》的规定，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：(1)责令限期缴纳应当上缴的款项;(2)责令限期退还被侵占的国有资产;(3)责令限期退还违法所得;(4)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;(5)其他处理措施。

　　16、【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】审计报告的作用。

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 3

　　一、单项选择题

　　1、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是(　　)。

　　A、检查总体的完整性

　　B、抽样单位较少

　　C、有特殊风险或需要特别关注的情况

　　D、审计事项包含的数量较多

　　2、与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点不包括的是(　　)。

　　A、采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性

　　B、审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

　　C、完全依赖审计人员的实践经验和判断能力

　　D、可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少

　　3、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是(　　)。

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的可靠性程度

　　D、审计人员的数量

　　4、属性抽样中，精确限度等于(　　)。

　　A、可容忍的误差率

　　B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额

　　C、样本误差率

　　D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额

　　5、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是(　　)。

　　A、简单随机选样法

　　B、系统选样法

　　C、等距选样法

　　D、随意选样法

　　6、下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是(　　)。

　　A、发现抽样法

　　B、属性抽样法

　　C、变量抽样法

　　D、判断抽样法

　　7、误受风险和信赖过度风险可能影响(　　)。

　　A、审计效率

　　B、审计效果

　　C、样本的选择

　　D、审计质量控制

　　8、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量(　　)。

　　A、增加

　　B、减少

　　C、不变

　　D、无法确定

　　9、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是(　　)。

　　A、审计过程中运用职业判断

　　B、要求审计人员具有一定的工作经验

　　C、将抽样风险加以量化和控制

　　D、存在抽样风险

　　10、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量(　　)。

　　A、减少

　　B、增大

　　C、不变

　　D、无法确定

　　11、抽样风险指的是(　　)。

　　A、审计程序可能不适应审计目标的要求

　　B、审计人员不能发现样本中的错误

　　C、审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查

　　D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体

　　12、属性抽样主要运用于(　　)。

　　A、内部控制测试

　　B、实质性审查

　　C、非统计抽样

　　D、判断抽样

　　二、多项选择题

　　1、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有(　　)。

　　A、总体的相关性和完整性

　　B、总体中项目的可辨性

　　C、总体中项目的同质性

　　D、总体中项目的充分性

　　E、总体项目的差异

　　2、下列有关审计抽样的说法中，正确的有：

　　A、审计抽样不利于提高审计效率

　　B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析

　　C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

　　D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

　　E、审计抽样有利于提高审计效率

　　3、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的'精确程度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、管理层的要求

　　4、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：

　　A、总体容量

　　B、总体项目差异

　　C、审计结论的精确程度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、管理层的要求

　　5、下列属于统计抽样的优点有(　　)。

　　A、使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

　　B、采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

　　C、审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

　　D、可以科学的确定样本量

　　E、运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

　　6、内部控制测试中的抽样风险包括(　　)。

　　A、误受风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、信赖过度风险

　　E、重大错报风险

　　7、下列选项中，变量抽样法的基本方法有(　　)。

　　A、单位均值估计法

　　B、比较分析法

　　C、差异估计法

　　D、比率估计法

　　E、趋势分析法

　　8、下列选项中，运用属性抽样法的主要步骤包括(　　)。

　　A、确定审查总体

　　B、确定抽样参数

　　C、确定样本量

　　D、选取样本

　　E、撰写审计报告

　　9、下列方法中属于统计抽样方法的有(　　)。

　　A、随机选样

　　B、分层选样

　　C、属性抽样

　　D、变量抽样

　　E、系统选样

　　10、下列选项中，分层选样法的优点包括(　　)。

　　A、减少样本的非抽样风险

　　B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

　　C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

　　D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

　　E、无偏见地选取样本项目

　　11、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括(　　)。

　　A、信赖过度风险

　　B、信赖不足风险

　　C、误拒风险

　　D、误受风险

　　E、重大错报风险

　　12、下列情况中是造成非抽样风险原因的有(　　)。

　　A、审计方法的选择不合理

　　B、审计工作中采用抽样方法

　　C、审计程序的设计不当

　　D、审计人员的工作疏忽

　　E、审计工作缺乏必要的监控

　　13、变量抽样中，影响样本规模的因素有(　　)。

　　A、预计总体标准差

　　B、可容忍误差

　　C、预计总体误差

　　D、可靠性程度

　　E、随机性程度

　　14、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括(　　)。

　　A、分析样本误差

　　B、推断总体误差

　　C、重估抽样风险

　　D、形成审计结论

　　E、撰写审计报告

　　15、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有(　　)。

　　A、总体数量

　　B、总体偏差水平

　　C、审计结论的精确限度

　　D、审计结论的可靠性程度

　　E、以往类似审计项目的经验

　　答案

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】 D

　　【答案解析】选项A、B、C属于审计抽样不适用的情况。

　　2、【正确答案】 C

　　【答案解析】非统计抽样的优点：完全依赖审计人员的实践经验和判断能力。

　　3、【正确答案】 D

　　【答案解析】审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。

　　4、【正确答案】 B

　　【答案解析】属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

　　5、【正确答案】 D

　　【答案解析】选项ABC均符合随机原则。

　　6、【正确答案】 C

　　【答案解析】变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。

　　7、【正确答案】 B

　　【答案解析】误受风险和信赖过度风险可能影响审计效果，误拒风险、信赖不足风险影响审计效率。

　　8、【正确答案】 A

　　【答案解析】预计总体误差率越大，样本量越大。

　　9、【正确答案】 C

　　【答案解析】统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

　　10、【正确答案】 A

　　【答案解析】精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。

　　11、【正确答案】 D

　　【答案解析】选项ABC属于非抽样风险。

　　12、【正确答案】 A

　　【答案解析】属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。

　　二、多项选择题

　　1、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。

　　2、【正确答案】 CE

　　【答案解析】审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

　　3、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】与所需样本量成正向关系的是：总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。

　　4、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】与所需样本量成正向关系的是：总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。

　　5、【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】选项A是非统计抽样的优点。

　　6、【正确答案】 BD

　　【答案解析】选项AC属于实质性审查中的风险。

　　7、【正确答案】 ACD

　　【答案解析】选项BDE属于分析程序的方法。

　　8、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】选项E不属于抽样步骤，是审计的步骤。

　　9、【正确答案】 CD

　　【答案解析】统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。

　　10、【正确答案】 BCD

　　【答案解析】分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来;将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性;对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。

　　11、【正确答案】 CD

　　【答案解析】选项AB属于控制测试中的抽样风险。

　　12、【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】选项B属于抽样风险。

　　13、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】除ABCD以外，还包括总体容量。

　　14、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】不包括撰写审计报告。

　　15、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】确定样本规模一般无需考虑以往类似审计项目的经验。

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 4

　　单项选择题

　　1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。

　　A.经济监督职能

　　B.经济评价职能

　　C.经济鉴证职能

　　D.经济调控职能

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。

　　2、下列关于审计作用的表述中，错误的是( ).

　　A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

　　B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

　　C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益

　　D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。

　　3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。

　　A.国家审计的法律责任

　　B.社会审计的法律责任

　　C.内部审计的法律责任

　　D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任.参考课本P34.

　　4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。

　　A.司法体制

　　B.立法体制

　　C.行政体制

　　D.财政体制

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

　　5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是( ).

　　A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平

　　B.审计质量管理的`对象是审计行为，不包括审计人员

　　C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性

　　D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施：对人员素质的控制、对审计作业过程的控制、审计机关的分级质量控制。

　　6、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( )。

　　A.严格遵循审计准则各项要求

　　B.保持超然独立的态度

　　C.具备从事审计工作必要的技能和知识

　　D.谨慎小心地从事审计工作

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。

　　7、财务报表审计项目中，“完整性”审计目标指的是( )。

　　A.各项业务记录于正确的会计期间

　　B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

　　D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：完整性：实际存在或发生的金额均已记录或列报。

　　8、国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是( )。

　　A.发出审计通知书

　　B.编制审计方案

　　C.要求被审计单位提供书面声明书

　　D.签订审计业务约定书

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：A是国家审计、内部审计做，c不属于审计准备阶段工作，D只有社会审计做。

　　9、通过对库存现金进行监盘取得的证据属于( )。

　　A.实物证据

　　B.视听证据

　　C.鉴定证据

　　D.环境证据

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性。

　　10、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。

　　A.鉴定审计证据的客观性

　　B.鉴定审计证据的可靠性

　　C.鉴定审计证据的合法性

　　D.鉴定审计证据的相关性

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。

　　11、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是( )。

　　A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况

　　B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况

　　C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物

　　D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：主要是检查固定资产的真实存在性，从账入手，测试是否虚列资产。因此以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况。

　　12、在审计应收账款时，控制询证过程的应当是( )。

　　A.会计主管

　　B.应收账款记账员

　　C.审计人员

　　D.信用调查人员

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：向债务单位的函证过程均由审计人员控制。

　　13、被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是( )。

　　A.生产车间领用的产品包装费

　　B.为购货单位垫付的运杂费

　　C.管理部门人员工资

　　D.常设销售机构经费

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A作为存货成本，选项B 是其他应收款，选项C为管理费用。

　　14、为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是( )。

　　A.检查订购单是否连续编号

　　B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

　　C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

　　D.抽查请购单是否经过适当审批

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：真实性主要是检查没有多计，所以要从账面追查到原始凭证。

　　15、下列各项中，属于产品成本实质性测试程序的有( )。

　　A.对产品成本的总体合理性进行分析性复核

　　B.审查有关凭证是否经过适当审批

　　C.检查不相容职责是否分离

　　D.询问被审计单位是否制定成本计划和费用预算

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：选项BCD属于控制测试。

　　16、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是( )。

　　A.财务部门主管

　　B.人力资源部门主管

　　C.生产车间主管

　　D.行政管理部门主管

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：只有生产车间主管直接管理生产车间发生情况。

　　17、为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积100万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是( )。

　　A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备

　　B.审查资本公积总账与明细账的一致性

　　C.观察公司账务处理的流程

　　D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：批准文件是证明合法性的有效证据，参考P324。

　　18、以下业务分工易导致内部控制失效的是( )。

　　A.货币资金收付与记录岗位分离

　　B.业务处理与内部审计独立

　　C.款项结算与审核分离

　　D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。

　　19、下列各项控制方式中不属于报表编制的内部控制的主要环节的是( )。

　　A.结账控制

　　B.试算平衡控制

　　C.对账控制

　　D.编制方法控制

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：编制程序的控制(1)结账控制。(2)对账控制。(3)试算平衡控制。参考P360。

　　20、审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是( )。

　　A.母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司

　　B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司

　　C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司

　　D.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：受所在国限制的子公司，行使股东权利有障碍，不能纳入合并的范围。

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 5

　　1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括【ABCD】。

　　A.“双紧”的财政与货币政策

　　B.“双松”的财政与货币政策

　　C.“松紧”的财政与货币政策

　　D.中性的财政政策与中性的货币政策

　　E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策

　　【答案解析】：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的货币政策”这一组合，参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P51。

　　2、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的.有【BCD】。

　　A.劳动力就业不足

　　B.需求膨胀，物价迅速上升

　　C.瓶颈产业对经济起严重制约作用

　　D.经济秩序混乱，经济出现过热现象

　　E.市场疲软，经济增长乏力

　　【答案解析】：劳动力就业不足和市场疲软，经济增长乏力属于“双松”政策的适用条件。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P52 。

　　3、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有【CDE】。

　　A.实施政策的主体不同

　　B.不都以货币形态的经济总量测度

　　C.传导过程的差异

　　D.政策手段不同

　　E.政策时滞不同

　　【答案解析】：二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P49 。

　　4、金融风险管理的一般程序中，包括的内容有【ABCD】。

　　A.金融风险的识别和分析

　　B.金融风险管理策略的选择和方案的设计

　　C.金融风险管理方案的实施与监控

　　D.金融风险的评估与总结

　　E.金融风险的转移与规避

　　【答案解析】：选项E不属于金融风险管理的一般程序，选项ABCD是金融风险管理的四个步骤。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P48 。

　　5、宏观金融风险管理采用的手段中，正确的有【BCDE】。

　　A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制

　　B.建立市场运行的法规体系

　　C.制定恰当的经济政策

　　D.对市场进行监控和约束

　　E.建立市场的保护机制

　　【答案解析】：选项A属于微观金融风险管理手段的内容，其余四项都属于宏观金融风险管理采用的手段。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P47 。

　　6、属于其他货币政策工具的有【CDE】。

　　A.再贴现政策

　　B.调整法定准备金率

　　C.利率政策

　　D.直接信用控制

　　E.间接信用指导

　　【答案解析】：参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P45 。

　　7、对于英格兰银行货币政策目标的描述中，下列说法正确的有【ABDE】。

　　A.充分就业

　　B.实际收入的合理增长率

　　C.稳定物价

　　D.低通货膨胀率

　　E.国际收支平衡

　　【答案解析】：稳定物价是属于美国联储银行和日本银行的货币政策目标。其余四项是英格兰银行的货币政策目标。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P41 。

　　8、下列属于非银行金融机构的有【BCDE】。

　　A.广东发展银行

　　B.保险公司

　　C.信托投资公司

　　D.证券公司

　　E.农村信用合作社

　　【答案解析】：广东发展银行是属于商业银行的范畴，不是非银行金融机构。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P40 。

　　9、金融机构体系一般由【ACDE】构成。

　　A.中央银行

　　B.其他非证券金融机构

　　C.商业银行

　　D.专业银行

　　E.投资银行

　　【答案解析】：金融机构体系一般是由中央银行、商业银行、专业银行、投资银行以及其他非银行金融机构构成。所以选项B的说法不正确。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P37。

　　10、关于金融市场体系中包括的因素中，正确的有【ABCE】。

　　A.金融市场交易客体

　　B.金融市场交易主体

　　C.金融市场交易工具

　　D.金融市场交易数量

　　E.金融市场交易价格

　　【答案解析】：交易的数量不属于金融体系中应该包括的要素，参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P35 。

　　11、下列属于市场失灵表现的有：

　　a.道德风险 b.自由竞争 c.逆向选择 d.外部性 e宏观经济失衡

　　【答案】acde

　　【解析】考点：市场失灵表现p5

　　b是市场机制有效的表现。

　　12、作为财政政策工具，公债的特征有：

　　a 强制性 b灵活性 c固定性 d 自愿性 e 有偿性

　　【答案】bde

　　【解析】考点：公债的特征p21

　　公债具有灵活性、自愿性和有偿性特点。

　　13、国民收入核算体系中，用来衡量一国经济总量的指标有：

　　a.国民生产总值 b.国民收入 c.外汇储备总额 d.物价水平 e国民生产净值

　　【答案】abe

　　【解析】考点：国民收入核算的6个指标p11

　　国民收入核算的6个指标：国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入。

　　14、根据相机抉择原理，面对宏观经济衰退的情况，政府可考虑采用的财政政策有：

　　a.降低法定存款准备率b.降低税率 c.降低贴现率 d.削减财政支出 e.增发公债

　　【答案】be

　　【解析】考点：相机抉择财政政策p32

　　ac属于货币政策，d属于紧缩性财政政策。

　　15、资本市场交易的金融工具主要包括：

　　a.商业票据b.短期公债 e.公司债券d.中长期债券 e.股票

　　【答案】cde

　　【解析】考点：金融工具p36

　　16、当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致：

　　a.货币供应量减少 b.货币供应量增加

　　c.市场利率上升 d.市场利率下降 e.商品市场总供给增加

　　【答案】ac

　　【解析】考点：货币政策工具p43

　　当经济过热时，中央银行卖出政府债券回笼资金，导致货币市场供应量减少，在资金需求不变的情况下，市场利率会上升，商品市场总供给会减少。

　　17、下列各项中，属于企业财务管理职能的有：

　　a.财务预测;b.财务预算;c.财务控制 d.投资管理 e.财务决策

　　【答案】abce

　　【解析】考点：企业财务管理职能p77

　　d属于财务管理的内容。

　　18、下列项目投资决策方法中，属于折现方法的有：

　　a.净现值法 b.投资收益率法 c.内部报酬率法 d.比较资本成本法 e.投资回收期法

　　【答案】ac

　　【解析】考点：投资决策方法p131

　　be属于非折现方法，d属于资本结构决策方法。

　　19、企业可采取的混合性筹资方式主要有：

　　a.发行债券筹资 b.认证股权筹资 c.融资租赁筹资 d可转换债券筹资 e.发行股票筹资

　　【答案】bd

　　【解析】考点：混合性筹资方式p148

　　ac属于债权性筹资方式，e属于长期股权性筹资方式。

　　20、应收账款信用政策中的信用条件包括：

　　a.信用标准 b.现金折扣期 c.信用期限 d.收账政策 e.现金折扣率

　　【答案】bce

　　【解析】考点：应收账款信用政策p171

　　典型的应收账款信用条件包括现金折扣期、信用期限和现金折扣率

　　中级审计师审计理论与实务巩固练习题 6

　　单选题

　　1.下列关于审计目标的说法中，错误的是：

　　A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

　　B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

　　C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

　　D.审计目标具有全面性和长期性

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是对审计目标的理解。D项的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

　　2.审计存在和发展的前提条件是：

　　A.社会的需求 B.审计授权人

　　C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平

　　【答案】A

　　【解析】此题考核的是对审计目标的理解。社会需求是审计存在和发展的前提条件。

　　3.针对审计项目具体内容确定的审计目的并对总体审计目标的细化的是：

　　A.专门审计目标 B.特殊审计目标

　　C.具体审计目标 D.一般审计目标

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是审计目标的划分。审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，使针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

　　4.国家审计开展起来所依附的法律是：

　　A.《中华人民共和国审计法》 B.《宪法》

　　C.《民商法》 D.《经济法》

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是我国国家审计概念。我国的国家审计是在《宪法》明确要求下开展起来的。

　　5.在国家审计的总目标中，基础性的目标是：

　　A.真实性 B.合法性

　　C.效益性 D.客观性

　　【答案】A

　　【解析】此题考核的.是我国国家审计总目标的要求。我国国际审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

　　6.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

　　A.对被审单位内部控制情况的调查

　　B.与被审单位的合作情况

　　C.被审单位内部控制初步评价结果

　　D.对被审单位内部控制的了解程度

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是对内部控制进行调查与初步评价的内容。对被审单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

　　7.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段是：

　　A.编制审计方案

　　B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

　　C.对内部控制实施内部控制测试

　　D.对财务报表项目进行实质性测试

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的时审计的程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，部队内部控制实施内部控制测试。

　　8.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

　　A.层层审核方法

　　B.分析性复合方法

　　C.监盘方法

　　D.计算方法

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是审计人员对审计项目估计所使用的方法。财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

　　9.被审计单位收到审计报告后提出书面意见的期限以及被审计单位执行审计决定的期限分别是：

　　A.3、10 B.5、30

　　C.10、60 D.10、90

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是对被审计单位收到审计报告后提出书面意见的期限以及被审计单位执行审计决定的期限的记忆。答案D为正确选项。

　　10.被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指：

　　A.审计风险 B.重要性

　　C.审计重点 D.审计难点

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是重要性的概念。重要性指的就是被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞。

　　11.社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是：

　　A.审计通知书 B.书面承诺

　　C.审计业务约定书 D.审计协议

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。

　　12.对审计目标的制定有最直接影响的是：

　　A.审计目的 B.审计环境

　　C.审计对象 D.审计授权人或委托人的要求

　　【答案】A

　　【解析】此题考核的是审计目标的制定。审计目的是对审计目标的制定有最直接的影响。

　　13.审计程序终结阶段的主要标志是：

　　A.复核并审定审计报告

　　B.建立审计档案

　　C.提出审计报告和审计决定

　　D.写出并上报审计报告

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是审计程序的终结阶段。在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告。其中，出具审计报告为主要标志。

　　14.1947年美国审计程序委员会颁布的第一部审计准则是：

　　A.《统一会计》

　　B.《美国公认审计准则》

　　C.《国际审计准则》

　　D.《审计准则实行方案—公认的重要性和范围》

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是审计准则的颁布。1947年美国审计程序委员会颁布的第一部审计准则是《审计准则实行方案—公认的重要性和范围》。

　　15.我国最高审计机关是：

　　A.审计署 B.审计局

　　C.审计法院 D.审计检查院

　　【答案】A

　　【解析】此题考核的是我国的审计机关。我国最高的审计机关是审计署。

　　16.指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是：

　　A.国家审计基本准则 B.通用审计准则

　　C.审计指南 D.专用审计准则

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是审计指南的概念。审计指南，是指指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

　　17.国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是：

　　A.内部审计的职责说明 B.内部审计实务准则

　　C.内部审计职业道德准则 D.内部审计基本准则

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。

　　18.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：

　　A.审计工作质量控制标准

　　B.审计项目质量控制标准

　　C.审计质量控制标准

　　D.审计人员质量控制标准

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是审计质量控制的涵义。审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　19.下列不属于审计质量控制客体的是：

　　A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

　　B.专门审计组织和人员

　　C.审计组织内部各项管理

　　D.审计人员素质和工作技能的控制

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是审计质量控制的客体。审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

　　20.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指：

　　A.在行为和态度上 B.在思想和态度上

　　C.在行为和精神状态上 D.在思想和精神状态上

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

　　21.薪酬业务循环信息传递程序控制中，文件使用的关键是( )。

　　A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证 B.设计备查簿

　　C.设计工资标准 D.设计应付职工薪酬明细账

　　【答案】A

　　【解析】为了有效控制薪酬业务，设计一式多联、预先连续编号的原始凭证分别由不同的部门进行分权管理。

　　22.审计人员检查应付职工薪酬总体合理性，可以运用的分析程序有( )。

　　A.审查人力资源统计报表及员工名册