造价工程师《案例分析》章节知识点

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造价工程师《案例分析》章节知识点

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造价工程师《案例分析》章节知识点

　　第一章建设项目投资估算与财务评价

　　基本题型一：总投资构成

　　1.建设项目总投资估算内容

　　(1)固定资产投资(工程造价)构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。

　　(2)固定资产投资在竣工决算时可分别形成新的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。在计算项目总成本费用时，固定资产要考虑折旧，无形资产与其他资产要考虑摊销。

　　2.投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：

　　(1)生产能力指数法

　　C2=C1(Q2/Q1)n×f

　　式中：C 2—拟建项目总投资; C 1—类似项目总投资; Q 2—拟建项目生产能力; Q 1—类似项目生产能力;

　　n—生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q 1与Q2的比值在0.5~2之间，可取n=1;f—综合调整系数。

　　(2)设备及工器具购置费(采用装运港船上交货方式)

　　国产设备购置费=国产设备原价+运杂费

　　进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费抵岸价(原价)=离岸价格(FOB)+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费+(消费税+车辆购置税)

　　其中：

　　国际运费=FOB*运费率国际运输保险费=(FOB+国际运费)/(1-保险费率)*保险费率

　　到岸价(CIF)=FOB+国际运费+运输保险费

　　银行财务费=FOB*人民币外汇汇率*银行财务费率

　　外贸手续费=CIF*人民币外汇汇率*外贸手续费率

　　关税=CIF*人民币外汇汇率*进口关税税率

　　增值税=(CIF+关税+消费税)*增值税率

　　(3)建筑安装工程费(206号文) 建安工程费=直接费+间接费+利润+税金

　　其中，直接费=直接工程费+措施费直接工程费=人工费+材料费+机械费措施费=安全文明施工费+二次搬运费+临时设施费+夜间施工费+非夜间施工照明+大型机械进出场费+模板支架费+垂直运输费+排水费+降水费+超高工程附加费+竣工资料编制费+。。。。。。

　　间接费=规费+企业管理费

　　规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费

　　社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费

　　企业管理费=施工企业管理人员工资+...

　　税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加

　　(4)预备费=基本预备费+价差预备费

　　式中：基本预备费=(设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费)×基本预备费率=(工程费+工程建设其他费)×基本预备费率

　　(6)建设期贷款利息(均衡贷款，期间贷款)=∑(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款实际利率

　　实际利率=(1+名义利率/计息次数)计息次数-1

　　建设期本利和的还款方式：等额本金与等额本息两种。

　　(7)流动资金计算方法：

　　第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金

　　项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率

　　第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　式中：流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　估算的基本步骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资额。

　　周转次数=360天/最低周转天数应收账款=年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数

　　现金=(年工资福利费+年其他费)/年周转次数

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

　　外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数

　　在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)/年周转次数

　　产成品=年经营成本/年周转次数

　　基本题型二：基于投资现金流量表的财务评价

　　要求掌握三张报表的基本内容，熟练填写相关数据，即还本付息表、总成本费用表、项目投资现金流量表(融资前)，基于现金流量表计算财务指标(投资回收期、净现值、内部收益率)并进行评价(可行或不可行)。

　　相关知识点汇总如下：

　　1.借款还本付息表

　　2.总成本费用表

　　3.项目投资现金流量表及财务评价指标(融资前)

　　基本题型三：基于资本金现金流量表的财务评价

　　重点掌握表头内容，计算相关数据，根据评价指标进行财务评价。相关知识点汇总如下：

　　现金流入：1=1.1+1.2+1.3+1.4

　　营业收入：年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷

　　补贴收入：补贴收入是指与收益相关的政府补贴

　　回收固定资产余值：固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-营运期)+残值

　　年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限

　　固定资产残值=固定资产原值×残值率

　　回收流动资金：各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收

　　现金流出：2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7

　　项目资本金：建设期和运营期各年投资中的自

　　有资金部分借款本金偿还：借款本金=长期(建设期)借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金，主要数据来源于还本付息表

　　借款利息支付：利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息主要数据来源于还款付息表或总成本费用表

　　经营成本：一般发生在运营期的各年

　　营业税金及附加：各年营业税金及附加=当年营业收入×营业税金及附加税率

　　所得税：所得税=利润总额×所得税率=(营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本)×所得税率

　　总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息

　　年摊销费=无形资产(或其他资产)/摊销年限

　　利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息 (会计算)

　　维持运营投资：有些项目运营期内需投入的固定资产投资基于项目资本金现金流量表的财务评价指标

　　1)常见指标：净现值(FNPV)、内部收益率(FIRR)、静态投资回收期。其中,静态投资回收期=(累计净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量);动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量)

　　内部收益率=FIRR=i1+(i2-i1)×〔FNPV1÷( |FNPV1|+|FNPV2| )〕

　　2)财务评价：净现值≥0,项目可行;内部收益率≥行业基准收益率，项目可行;投资回收期≦行业基准回收期(或计算期)，项目可行。反之不可行。

　　基本题型四：基于利润与利润分配表的财务

　　评价及盈亏平衡分析

　　应掌握表头的内容及各项内容的计算方法，利用评价指标进行财务评价。相关知识点汇总如下：

　　1.利润总额=营业收入-总成本-销售税金及附加

　　2.所得税=(利润总额-亏损)*所得税率

　　3.净利润=利润总额-所得税

　　4.息税前利润=利润总额+利息

　　5.评价指标:投资收益率、资本金利润率

　　6.盈亏平衡分析思路：利润=总收入-总支出=产量*单价*(1-销售税金及附加税率)-(固定成本+可变成本)

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